小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票會(huì)計(jì)如何處理?

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄,按普通發(fā)票的處理方式進(jìn)行處理.

借:應(yīng)收賬款--xxx

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收--xxx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交稅金xxx

稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人.既然是小規(guī)模,對(duì)方公司是不應(yīng)該開(kāi)增值稅專用發(fā)票的,小規(guī)模納稅人沒(méi)有資格收取增值稅專用發(fā)票的.

既然已經(jīng)收到了,那就是對(duì)方單位出的錯(cuò),按普通發(fā)票的處理方式進(jìn)行處理就可以了,不須要認(rèn)證或?qū)⒍惪钭龀鰜?lái).

作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話,就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查,不能進(jìn)行抵扣,這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人.

一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票,到時(shí)會(huì)到小規(guī)模納稅人處調(diào)查用.

小規(guī)模納稅人能收增值稅專用發(fā)票嗎?

小規(guī)模納稅人可以收增值稅專用發(fā)票,但從稅鏈看,如果開(kāi)給小規(guī)模納稅人,又沒(méi)法抵扣,稅鏈就斷了,而且小規(guī)模納稅人和實(shí)行簡(jiǎn)易征收的一般納稅人收到專票,要全部計(jì)入成本,不可以抵扣的.

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.屬于下列情形之一的,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:

1、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

2、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票.

4、上述文件只是規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并沒(méi)有明確規(guī)定一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.因此,如果增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物不屬于上述規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票情形的,在購(gòu)買方索取的情況下,可以向小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票會(huì)計(jì)如何處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理,在會(huì)計(jì)處理上都是可以按照普票發(fā)票進(jìn)行處理的,如果你們對(duì)此上文提及到的賬務(wù)處理資料有什么問(wèn)題,歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行提問(wèn),會(huì)有專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答的.