一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

2020-12-04 08:00 來源：網友分享

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一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策都有哪些?我們除了知道小規(guī)模納稅人企業(yè)在申報所得稅的時候是可以享受一定優(yōu)惠政策的,但是一般納稅企業(yè)的優(yōu)惠政策是可以參考小編老師在下文中匯總的免征增值稅的,希望對你們有所啟發(fā).

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定:

下列項目免征增值稅:

(一)農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品;

(二)避孕藥品和用具;

(三)古舊圖書;

(四)直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;

(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;

(六)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備;

(七)由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品;

(八)銷售的自己使用過的物品.除前款規(guī)定外,增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定,任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免、減稅項目.

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策

什么是企業(yè)的增值稅?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策都有哪些?其實通過上文中小編老師匯總的關于一般納稅人企業(yè)的某些項目免征增值稅的介紹資料,相信你們都知道哪些項目是可以享受一定優(yōu)惠政策的,如果你們對此上文提及到的免征增值稅項目有什么疑問,不妨來本網站上找老師進行咨詢或者直接提問即可.

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?一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策問

?一般納稅人增值稅稅收優(yōu)惠政策是指稅法有關規(guī)定，由政府采取特殊措施，在合法的前提下，緩解納稅人負擔，對一些行業(yè)、政策性項目及其他情況獲得優(yōu)惠稅收減免，如住房租賃企業(yè)可以享受抵扣稅收，可以使一些項目的社會效益得到更好的體現(xiàn)。拓展知識：增值稅的稅收優(yōu)惠可以采取稅收減免、稅收返還和稅收積累三種方式，以有效改善企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境，推動經濟的發(fā)展。答
一般納稅人差額征收增值稅優(yōu)惠政策問

　1.提供物業(yè)管理服務的納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人），向服務接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅。　　——國家稅務總局公告2016年第54號《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》　　2.勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務為勞務派遣服務。　?。?）一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。　?。?）小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。　　——財稅[2016]47號《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》　　3.安全保護服務，是指提供保護人身安全和財產安全，維護社會治安等的業(yè)務活動。包括場所住宅保安、特種保安、安全系統(tǒng)監(jiān)控、提供武裝守護押運服務以及其他安保服務。　?。?）一般納稅人提供安全保護服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給外派員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。　?。?）小規(guī)模納稅人提供安全保護服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給外派員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。　　——財稅[2016]68號《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》　　——財稅[2016]47號《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》　　——財稅[2016]140號《財政部國家稅務總局關于明確金融、房地產開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》　　4.納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。　　——財稅[2016]47號《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》　　5.一般納稅人提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，按現(xiàn)行規(guī)定需要預繳增值稅時，納稅人應以取得的預收款（全部價款和價外費用）扣除支付的分包款后的余額，適用2％的預征率計算預繳稅款，向建筑服務發(fā)生地或機構所在地的稅務機關預繳稅款。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　——國家稅務總局公告2016年第17號《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》　　——財稅[2017]58號《財政部國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》　　6.納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供建筑服務，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，按現(xiàn)行規(guī)定需要預繳增值稅時，以取得的預收款（全部價款和價外費用）扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率（征收率）計算預繳稅款，向建筑服務發(fā)生地或機構所在地的稅務機關預繳稅款。　?。?）小規(guī)模納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅。　　（2）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：　?、佟督ㄖこ淌┕ぴS可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；　?、凇督ㄖこ淌┕ぴS可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。　?、畚慈〉谩督ㄖこ淌┕ぴS可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。　?。?）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。　　在納稅義務發(fā)生時，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，適用3%的征收率計算增值稅應納稅額向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　——國家稅務總局公告2016年第17號《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》　　——財稅[2017]58號《財政部國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》　　7.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。　　所述“向政府部門支付的土地價款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除。納稅人按上述規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　——國家稅務總局公告2016年第18號《房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》　　——財稅[2016]140號《財政部國家稅務總局關于明確金融、房地產開發(fā)、教育輔助服務等增值稅政策的通知》　　8.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產（不含自建），適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。上述納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地的主管稅務機關預繳增值稅，向機構所在地的主管稅務機關進行納稅申報。　　——財稅[2016]36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》　　9.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適應簡易計稅方法，以全部收入減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地的主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地的主管稅務機關進行納稅申報。　　——國家稅務總局公告2016年第14號《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》　　10.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地的主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地的主管稅務機關進行納稅申報。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　11.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。　　——國家稅務總局公告2016年第14號《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》　　12.其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。　　——國家稅務總局公告2016年第14號《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》　　13.北京市、上海市、廣州市和深圳市，個體工商戶和個人銷售購買的住房，將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。　　——財稅[2016]36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》　　14.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　15.中國證券登記結算公司的銷售額，不包括以下資金項目：按規(guī)定提取的證券結算風險基金；代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息；結算過程中代收代付的資金交收違約罰息。　　——財稅[2016]39號《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》　　16.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　17.納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供旅游服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　18.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務　　（1）經批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。　?。?）經批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。　?。?）試點納稅人根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務，可繼續(xù)按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅。繼續(xù)按照有形動產融資租賃服務繳納增值稅的試點納稅人，經批準從事融資租賃業(yè)務的，根據2016年4月30日前簽訂的有形動產融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產融資性售后回租服務，可以選擇以下方法之一計算銷售額：　?、僖韵虺凶夥绞杖〉娜績r款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。　?、谝韵虺凶夥绞杖〉娜績r款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。　　以上（1）至（3）所稱“經批準”，系指經人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準，包括經上述部門備案從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人。　?。?）經商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發(fā)區(qū)批準（包括經該部門備案）的從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，2016年5月1日后實收資本達到1.7億元的，從達到標準的當月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規(guī)定執(zhí)行；2016年5月1日后實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的，在2016年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）點規(guī)定執(zhí)行，2016年8月1日后開展的融資租賃業(yè)務和融資性售后回租業(yè)務不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規(guī)定執(zhí)行。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　19.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　20.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。　　——財稅[2016]36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》　　21.中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合網絡通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款后的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發(fā)票。　　——財稅[2016]39號《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》　　22.納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。　　——財稅[2016]47號《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》　　23.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，教育部考試中心及其直屬單位提供的教育輔助服務，以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費統(tǒng)一扣繳增值稅。　　——國家稅務總局公告2016年第69號《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》　　24.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。　　——國家稅務總局公告2016年第69號《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》　　25.代理進口按規(guī)定免征進口增值稅的貨物，銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。　　——國家稅務總局公告2016年第69號《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》　　26.自2018年1月1日起，航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結算款和相關費用后的余額為銷售額。其中，支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票或行程單為合法有效憑證；支付給境外單位或者個人的款項，以簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。　　——財稅[2017]90號《財政部稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》　　27.自2018年7月25日起，航空運輸銷售代理企業(yè)提供境內機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給航空運輸企業(yè)或其他航空運輸銷售代理企業(yè)的境內機票凈結算款和相關費用后的余額為銷售額。其中，支付給航空運輸企業(yè)的款項，以國際航空運輸協(xié)會（iata）開賬與結算計劃（bsp）對賬單或航空運輸企業(yè)的簽收單據為合法有效憑證；支付給其他航空運輸銷售代理企業(yè)的款項，以代理企業(yè)間的簽收單據為合法有效憑證。　　——國家稅務總局公告2018年第42號《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》答
一般納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？附加稅有什么優(yōu)惠政策呢？問

你好，增值稅沒有優(yōu)惠政策，還是之前的附加稅，如果月銷售額10萬以內，可以免地方教育和教育附加。答
老師你好，現(xiàn)在除了小規(guī)模納稅人增值稅1%的稅收優(yōu)惠政策，其他的優(yōu)惠政策還有什么，一般納稅人都有什么稅收優(yōu)惠政策問

你好，生活服務物流輔助物流行業(yè)免增值稅的。答
一般納稅人，增值稅，所得稅，有什么優(yōu)惠政策嗎？好像都是小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策問

增值稅要看屬于什么行業(yè)，所得稅一般納稅人如果符合小規(guī)模的話，也是可以享受優(yōu)惠政策的。答