企業(yè)所得稅的虧損彌補怎么操作

《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季) 度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總 局公告2015年第31號)附件1《中華人民共和國企業(yè)所得稅月( 季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明:第4行 "利潤總額":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會 計規(guī)定核算的利潤總額.本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致 .第8行"彌補以前年度虧損":填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所 得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進行企業(yè)所得稅第二季度申報時,填 報的利潤總額"累計金額"是沖減了第一季度虧損后的利潤總額 .

季度所得稅申報表中利潤總額和彌補以前年度虧損應該怎么填?

根據(jù)《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題 的通知》(國稅函[2008]635號,實際利潤額=本年度利潤總額- 以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入.

"利潤總額"本期金額填9萬元,第一季度為31萬元上期已申報 ,故累計金額不需填列,表格自動填列為40萬元.以前年度無虧 損則本期按9萬元申報計算所得稅;

上一年度虧損50萬元的,在第一季度報告時應彌補上一年度虧損 50萬元,并填寫50萬元一欄彌補上一年度虧損.第一季度申報- 19萬元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補償.本期實際利潤為 -10萬元,不繳納所得稅.

上一年度虧損20萬元的,第一季度彌補上一年度虧損20萬元,并 填寫上一年度虧損欄20萬元.第一季度所得稅由11萬元組成.當 期實際利潤為9萬元,所得稅按9萬元計算繳納.

企業(yè)所得稅的虧損彌補怎么操作,根據(jù)上面的知識進行學習就是可以的,企業(yè)所得稅法實際上是一個比較整體的體系,根據(jù)整個的稅法體系進行學習就行,最好是能作做做企業(yè)所得稅的相關案例,就能夠很好的進行企業(yè)所得稅的申報!