沒有銷項稅只有進項稅月底怎么做賬

月末只有進項稅,沒有銷項稅不需要結(jié)轉(zhuǎn).

正常記賬,在辦理增值稅申報時,本期"實際抵扣稅額"填"0",將進項稅額填入"期末留抵稅額"欄.

"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

只有進項稅也可以結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,這樣所有應(yīng)交或未交的增值稅都在未交增值稅科目里歸集了,是貸方余額就是應(yīng)交的增值稅,是借方余額就是留抵的進項稅.

沒有了銷項稅,進項稅還能抵扣嗎?

沒有了銷項稅,進項稅可以作為留抵金額,在以后的納稅期間抵扣.

當月沒有銷項稅是可以認證的,而且只能在認證當月申報抵扣,超過抵扣時間的,不可以抵扣進項稅,這樣,超過時間造成不準予抵扣的進項稅就是企業(yè)的損失.

應(yīng)納稅額可以為負數(shù),這樣就形成了期末留抵稅額.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617號)規(guī)定如下:增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.

實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)繳款書)"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù))申請稽核比對.

未實行海關(guān)繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書,應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前,向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.

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