增值稅發(fā)票如何作會(huì)計(jì)分錄?

答:會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

賬務(wù)處理:

1、小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.

小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票(不能取得專用發(fā)票)上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn),不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目核算.

2、小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理.

小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額作以下賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等科目   (應(yīng)收或已收的價(jià)稅合計(jì)金額)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、工程結(jié)算等科目     (不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(稅款)

發(fā)生銷售退回的,應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3、小規(guī)模納稅人視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人發(fā)生稅法上視同銷售的行為,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理,并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,做以下賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付職工薪酬、利潤(rùn)分配

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

4、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

5、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理.

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定(財(cái)稅[2012]15號(hào)),小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用  (財(cái)務(wù)軟件需在借方用負(fù)數(shù)處理)

6、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

(1)小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi):

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等科目     (價(jià)稅合計(jì)金額)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入  (不含稅收入金額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(按征收率計(jì)算)

(2)在月末或季度末增值稅納稅申報(bào),不符合免征增值稅條件時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(3)在月末或季度末增值稅納稅申報(bào),并符合免征增值稅條件時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收-政府補(bǔ)助

增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別?

答:1.通常說(shuō)得普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是增值稅發(fā)票,普通發(fā)票普通增值稅發(fā)票 增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票,區(qū)別是增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣稅款的,而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款.

2.發(fā)票為什么能抵稅是基于中國(guó)不重復(fù)征稅和在流轉(zhuǎn)中征稅的稅收政策.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,在流轉(zhuǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)征收,那么在后一征收環(huán)節(jié)就會(huì)有該貨物在前一環(huán)節(jié)已征收的稅金,那么基于政策就要抵減已稅款.

增值稅發(fā)票如何作會(huì)計(jì)分錄?增值稅發(fā)票的開(kāi)具是繳納稅金的憑證,一定要仔細(xì)認(rèn)真的保存好.會(huì)計(jì)分錄的方法上面編者講解了,大家看后應(yīng)該能明白.增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票是有區(qū)別的,編者也給大家做了解答,希望能給大家一些幫助.