應(yīng)納稅所得額是本年利潤(rùn)嗎

應(yīng)納稅所得額是應(yīng)該繳納給稅務(wù)局的稅費(fèi),本年利潤(rùn)就是本年賺的錢.

年度應(yīng)納稅所得額和凈利潤(rùn)區(qū)別

利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)利潤(rùn),是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通過(guò)會(huì)計(jì)核算計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn);應(yīng)納稅所得額是稅收概念,是計(jì)算所得稅的計(jì)稅依據(jù).

一般來(lái)講,應(yīng)納稅所得額:稅法上講,是收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額;但在實(shí)際版工作中,和會(huì)計(jì)相結(jié)合,是以會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),通過(guò)納稅調(diào)增、納稅調(diào)減計(jì)算而來(lái),調(diào)增調(diào)減實(shí)際上就是常講的會(huì)計(jì)稅收的差異.

應(yīng)納稅所得額是銷售收入還是凈利潤(rùn)?

這兩個(gè)都不是

首先不是以營(yíng)業(yè)收入為計(jì)稅抄依據(jù)的;其次一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的本年利潤(rùn)余額以經(jīng)是提取襲所得稅后的凈利潤(rùn)了,所以不是以本年利潤(rùn)的余額進(jìn)行計(jì)算了百,不過(guò)有很大的關(guān)系.

其實(shí)應(yīng)納稅所得額為:

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本度-其他業(yè)務(wù)成本-稅金及附知加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損益+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+納稅調(diào)整道增加額-納稅調(diào)整減少額.

當(dāng)期所得稅費(fèi)用分以下三步

(1)納稅調(diào)整后所得=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-不征稅收入或免稅收入±按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入損益但按稅法不計(jì)入應(yīng)稅所得的收入或不得在稅前扣除的成本費(fèi)用±按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入損益的收入與按稅法規(guī)定計(jì)入應(yīng)稅所得的收入之間的差額±按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入損益的成本費(fèi)用與按稅法規(guī)定可以在稅前扣除的成本費(fèi)用的差額±其他需要作為納稅調(diào)整的因素

(2)應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補(bǔ)以前年度虧損-加計(jì)扣除額±其他調(diào)整金額

(3)當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額.

注意:這里只考慮確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)對(duì)應(yīng)"所得稅費(fèi)用"的情況.

由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都存在期初余額,計(jì)算出應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異屬于期末余額,其中包含了期初余額,所以計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用時(shí),必須用(期末余額-期初余額)×25%,才是遞延所得稅的當(dāng)期發(fā)生額.

由于可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅對(duì)應(yīng)其他綜合收益的科目,不影響所得稅費(fèi)用,計(jì)算時(shí)不考慮.

應(yīng)納稅所得額是本年利潤(rùn)嗎?小編告訴大家,應(yīng)納稅所得額不是本年利潤(rùn),利潤(rùn)是一個(gè)企業(yè)所有的盈利,而應(yīng)納所得稅是需要繳納的稅收,根本就是兩回事,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.