工程施工二級設(shè)哪些明細(xì)

1.購買材料"

借:材料

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

2.該工程領(lǐng)用材料或到月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:工程施工-材料

貸:材料

3.支付與該工程相關(guān)得費(fèi)用(如:安裝費(fèi))

借:工程施工-安裝費(fèi)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

4.支付該工程工人工資:

借:應(yīng)付工資

貸:現(xiàn)金

5.月未結(jié)轉(zhuǎn)工資:

借:工程施工-工資

貸:應(yīng)付工資

6.如果該工程沒有完工結(jié)算,那么月底不要結(jié)轉(zhuǎn)"工程施工"科目.

7.如果該工程完工結(jié)算(開票):

借:應(yīng)收帳款(銀行存款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

8.月底該工程下面的"工程施工"科目全部結(jié)轉(zhuǎn):

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:工程施工-材料

工程施工-工資

工程施工-安裝費(fèi)

9.計提稅金及附加:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅3%

應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

10.月底結(jié)轉(zhuǎn)該工程收入:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

11.結(jié)轉(zhuǎn)成本,稅金及其他費(fèi)用等:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

工程施工行業(yè)賬務(wù)處理及會計分錄

1、基本流程

憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2、支付社會保險費(fèi)

劃出社保費(fèi)用時

借:管理費(fèi)用-員工保險(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(個人繳付部分)

內(nèi)部往來-XX分公司(按全額)

貸:銀行存款

發(fā)放工資時

借:應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)

貸:其他應(yīng)收款--員工保險(個人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

3、確認(rèn)收入

開具工程款發(fā)票時,公司會計處理

借:應(yīng)收賬款--建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)

貸:工程結(jié)算收入--各項目

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)

購進(jìn)工程材料時

借:工程物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

繳納稅金時

借:應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項減進(jìn)項)

貸:銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

4、固定資產(chǎn)

收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)"日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片"→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬.

固定資產(chǎn)增加時

借:固定資產(chǎn)--各部門

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計提折舊時

借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)(管理部門用)

工程施工--項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)

貸:累計折舊

工程施工二級設(shè)哪些明細(xì),具體需要設(shè)置的科目比較多.大家掌握好一切實務(wù)問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實務(wù)中有任何問題都可以咨詢會計學(xué)堂的老師,千萬不要因為不了解正確處理方法而做出錯誤操作!