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銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)附表一怎么填
1.填正數(shù).填寫(xiě)納稅申報(bào)表的表二第21欄,就會(huì)主動(dòng)生成主表的第14欄.(那一欄到時(shí)會(huì)被減掉.)
2.還是照常交申報(bào)表,如常申報(bào).
3.抵扣聯(lián)要不要認(rèn)證,你要問(wèn)你們那的稅局.我們上次是退貨,不用認(rèn)證.
4. 銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做分錄,要看是折讓還是退貨了.進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出.
銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)的會(huì)計(jì)處理
銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)針對(duì)購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō).是指銷(xiāo)售單位開(kāi)來(lái)的增值稅發(fā)票,本單位已經(jīng)做過(guò)賬了,需要本單位去稅局開(kāi)個(gè)退貨證明書(shū),然后寄給銷(xiāo)售單位,它才能依據(jù)這個(gè)證明書(shū),開(kāi)一個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,內(nèi)容和原來(lái)開(kāi)的一樣,只是金額是負(fù)的,等于紅沖,然后對(duì)方可以再給本單位開(kāi)具正確的發(fā)票.
以前都是手寫(xiě)版的發(fā)票,開(kāi)出的發(fā)票出現(xiàn)隔月作廢的情況,需要用紅色的復(fù)寫(xiě)紙?zhí)铋_(kāi)與作廢發(fā)票相同金額的發(fā)票,用以沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入,稱之為"沖紅".都是電腦版發(fā)票,無(wú)法體現(xiàn)紅色,于是用負(fù)數(shù)替代紅色.
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無(wú)法作廢,就需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.鑒于紅字專(zhuān)用發(fā)票能夠直接沖減企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此都比較重視.國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)了《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))和《關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)),對(duì)如何開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行了規(guī)范.
銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)附表一怎么填,其實(shí)我們?cè)谔顚?xiě)的時(shí)候按照要求和數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)填寫(xiě)到附表一就可以了,看完上文你學(xué)會(huì)了嗎?實(shí)在不會(huì)操作的在實(shí)際操作中可以用上文的方法,如果你想了解更多會(huì)計(jì)內(nèi)容,可以關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂會(huì)計(jì)資訊更新!
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