代開增值稅專票地稅現(xiàn)場扣費要計提嗎?

要計提

這項業(yè)務(wù)和企業(yè)日常的先有收入，再計提、繳納稅金的道理是一樣的，只是先后順序發(fā)生了變化，由先計提后繳稅，變?yōu)橄冉欢惡笥嬏帷?/p>

1、代開發(fā)票繳納稅金時：

借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費附加

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

2、月末補提：可以單獨計提該部分稅金，也可以和其他稅金合計計提。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

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