認(rèn)證不過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)出分錄

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅,如果沒有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理,按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中.還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票,在取得重新開具的增值稅專用發(fā)票前,已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理.

借:原材料(固定資產(chǎn)或在建工程、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)哪些增值稅項(xiàng)目是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等.

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

2、本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積――其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)".

認(rèn)證不過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)出分錄怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)根據(jù)小編老師講解的上文資料后,相信大家都知道沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以轉(zhuǎn)出處理,留到下期繼續(xù)抵扣的;但是已經(jīng)認(rèn)證的就不能轉(zhuǎn)出了,如果你們對(duì)此內(nèi)容有什么不同的看法,歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢,這里有很多專業(yè)的老師會(huì)幫你們解答的.