所得稅費用期末有余額嗎

所得稅費用科目期末轉(zhuǎn)入本年利潤科目,期末應無余額.

應交稅費-應交所得稅科目期末有余額,不用做處理,如果是貸方余額,是應交未交的所得稅,等繳納了在做,如果是借方余額,是多繳的,由以后抵交.

所得稅費用按月還是按季計提

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借:應交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預繳,年終匯算清繳,多退少補.

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.企業(yè)清算時,應當以清算期為一個納稅年度.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料.

所得稅費用屬于費用類嗎

所得稅費用屬于費用類(損益類科目),期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后,無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅,貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅.

根據(jù)《企業(yè)會計準則--基本準則》第三十三條的定義,費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出.

根據(jù)《企業(yè)會計準則--應用指南》附錄:《會計科目和主要賬務處理》 6801所得稅費用科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

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