加計扣除進(jìn)項稅要交所得稅嗎

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他

增值稅進(jìn)項加計扣除的計算

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

加計抵減時,從抵減前的應(yīng)納稅額的角度看,會出現(xiàn)3種情況.

第一種情形,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

第二種情形,抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

第三種情形,抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

加計扣除進(jìn)項稅要交所得稅嗎?在特殊環(huán)境下,國家為了減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)可以說是絞盡了腦汁,加計扣除進(jìn)項稅就是稅收優(yōu)惠政策之一.但是加計扣除進(jìn)項稅的政策是有時間限制的,到了2022年就可能是另一種政策了,所以企業(yè)在滿足條件的時候好好利用吧!想要了解更多的專業(yè)知識請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.