加計扣除要交所得稅嗎

這個需要根據(jù)計算企業(yè)所得稅來判斷,會計分錄是計入營業(yè)外收入--減免稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(加計抵減)

貸:營業(yè)外收入--減免稅費(fèi)

月末

借:營業(yè)外收入--減免稅費(fèi)

貸:本年利潤

企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計扣除包括哪些范圍?

根據(jù)《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號),企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計扣除范圍如下

1.人員人工費(fèi)用.

直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用.

2.直接投入費(fèi)用.

(1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用.

(2)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi).

(3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi).

3.折舊費(fèi)用.

用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).

4.無形資產(chǎn)攤銷

用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費(fèi)用.

5.新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi).

6.其他相關(guān)費(fèi)用.

與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會議費(fèi)等.此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%.

加計扣除要交所得稅嗎?加計扣除只是一種稅收優(yōu)惠政策的計算方法,但是并不代表企業(yè)就不用繳納所得稅了,加計扣除也是需要交所得稅的.同時還有很多種類的企業(yè)收入,也是要交所得稅的.比如轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入或是租金收入,這些都是需要交所得稅的,但要注意的是,這些所得稅并不一定都適用于加計扣除的算法.想要了解更多的專業(yè)知識請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.