公允價值變動損益所得稅匯繳可以調(diào)整嗎

公允價值變動凈損益納稅調(diào)整主要是對納稅人會計核算的以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)類項目,計入當(dāng)期損益的公允價值變動金額所進行的調(diào)整.會計上對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表日,按相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的公允價值調(diào)整賬面價值.調(diào)整的部分計入公允價值變動損益.而稅收上對沒有實際取得的收益或產(chǎn)生的損失,是不進行確認(rèn)的.

企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除

自2008年兩稅合并實施后,《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效,而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單: "企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除."鉑略咨詢調(diào)查分析,這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議.何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇.有鑒于此,國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》.

企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)

2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)

5、元月份各稅電子回單(蓋章)

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章)

7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表(蓋章)

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

公允價值變動損益所得稅匯繳可以調(diào)整嗎?每個人都有犯錯誤的時候,企業(yè)也不例外.企業(yè)在年初都會對上一年的財務(wù)數(shù)據(jù)進行再一次的核算,對財務(wù)狀況進行復(fù)查,這就像是企業(yè)每年例行一次的體檢,企業(yè)會計在發(fā)現(xiàn)問題后是可以申請調(diào)整匯繳的,但是為了避免這種情況的發(fā)生,會計就更應(yīng)該在情況發(fā)生之前就仔細處理賬務(wù).想要了解更多的專業(yè)知識請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)站更新內(nèi)容.