人力資源服務(wù)的發(fā)票明細(xì)

納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金.

發(fā)票開具方面,納稅人提供人力資源外包服務(wù),向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票.

發(fā)票管理辦法

1 范圍 該辦法適用于***有限公司各部門. 2目的為了進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和管理,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,特制定本辦法.

3 發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管

3.1 公司所用發(fā)票由財務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買,財務(wù)部按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進(jìn)行管理.

3.2 公司所用發(fā)票由財務(wù)部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿,詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況.

3.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)票,按會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管.

3.4 若發(fā)票丟失,則由經(jīng)辦人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失(不僅限于稅務(wù)罰款).

4 發(fā)票的開具

4.1公司需要開具發(fā)票(包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票),首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具申請單》(見附件3),經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員審批后,連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購貨單位開票信息(必須加蓋企業(yè)公章或者財務(wù)專用章),提交財務(wù)部開票人員開具發(fā)票.

4.2已開好的發(fā)票,經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后,在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次;財務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬. 4.3發(fā)票填寫規(guī)定:開發(fā)票時,應(yīng)按順序號全份復(fù)寫,并加蓋單位發(fā)票或財務(wù)專用章;各項目內(nèi)容應(yīng)填寫清晰、真實、完整,包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位、金額;作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明"作廢"字樣(或依照稅務(wù)當(dāng)前規(guī)定進(jìn)行處理).嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫.

5 發(fā)票的取得

5.1經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時,包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù),應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)(詳見附件1、2).

5.2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時,應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件,以確定其是否具有發(fā)票開具的資格.若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務(wù),則其不具備開具發(fā)票的資格,需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票.

5.3業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時送交財務(wù)部門入賬.日常經(jīng)營活動取得的發(fā)票應(yīng)在取得日后15天內(nèi)(不超過發(fā)票開具日期30日內(nèi))提交財務(wù)入賬.若出現(xiàn)發(fā)票滯后入賬,使增值稅進(jìn)項不能抵扣(一般發(fā)票抵扣期為90天),不能稅前列支的問題,應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任.

5.4 差旅費、招待費發(fā)票必須在出差返回后或業(yè)務(wù)發(fā)生的15天內(nèi)到財務(wù)辦理報銷手續(xù).

5.5 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財務(wù)掛賬或付款,每年1月1日起不再報銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù).

5.6財務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票,退回經(jīng)辦人員,由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶進(jìn)行發(fā)票的更換.如不能更換,財務(wù)部拒絕付款,并提請總經(jīng)理追究相關(guān)人員的責(zé)任.

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