本年繳納上年的所得稅怎么填年報(bào)

上年已交所得稅金額在本年報(bào)所得稅報(bào)表時(shí)填寫:

1、2008年1月份補(bǔ)提的所得稅,通過(guò)了"以前年度損益調(diào)整"科目,那么,所得稅匯算清繳時(shí),不需要做納稅調(diào)整.

2、2008年1月份補(bǔ)提的所得稅,直接結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期利潤(rùn)中了,要做納稅調(diào)整.73.33元填寫在《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》"其他納稅調(diào)增項(xiàng)目"中.

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國(guó)有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè); (4)聯(lián)營(yíng)企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得.

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

企業(yè)所得稅年報(bào)怎么報(bào)?

一、年度納稅申報(bào)

(一)申報(bào)期限

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕200號(hào))的規(guī)定,結(jié)合我局實(shí)際,對(duì)2007年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定如下:

1.查賬征收企業(yè)、核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)(包括采取成本費(fèi)用支出額倒求應(yīng)稅所得額征收的"三來(lái)一補(bǔ)"企業(yè))申報(bào)期為2008年4月30日前.

2.委托中介機(jī)構(gòu)出具匯算清繳查賬報(bào)告的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),申報(bào)期可延長(zhǎng)至2008年5月31日前,但必須按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條的規(guī)定辦理延期申報(bào),并預(yù)繳稅款.

3.定額征收企業(yè)不需進(jìn)行年度申報(bào).

納稅人應(yīng)在上述期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料,辦理稅款補(bǔ)、抵、退手續(xù).

(二)報(bào)送資料

1.查賬征收納稅人

(1)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表,共1張主表13張附表,附表九《技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額明細(xì)表》按照國(guó)家稅務(wù)總局的補(bǔ)充規(guī)定已取消使用,無(wú)論是否發(fā)生該業(yè)務(wù),均不需要填報(bào).

需要注意的是:不同類型納稅人所報(bào)送的附表略有不同.其中,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)附表一(1)、附表二(1)、附表十四(1),事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位報(bào)送附表一(3)、附表二(3),其他附表相同.

(2)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書.

事業(yè)單位報(bào)送各類收支與節(jié)余情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門規(guī)定的年度會(huì)計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容.

(3)發(fā)生的涉稅審批(備案)事項(xiàng)的相關(guān)資料.

(4)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告(已委托中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告的納稅人報(bào)送).

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料.

2.核定征收企業(yè)(不含"三來(lái)一補(bǔ)"企業(yè))

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(適用于核定征收企業(yè));

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,如會(huì)計(jì)報(bào)表等.

3.核定征收的"三來(lái)一補(bǔ)"企業(yè)

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(適用于核定征收企業(yè));

(2)《"三來(lái)一補(bǔ)"企業(yè)自查表》;

(3)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告(已委托中介機(jī)構(gòu)出具查賬報(bào)告的納稅人報(bào)送);

(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,如會(huì)計(jì)報(bào)表等.

4.如有退稅或抵繳稅款情況的,請(qǐng)于年度申報(bào)時(shí)一并提出退稅或抵稅申請(qǐng).

現(xiàn)在大家一定對(duì)于本年繳納上年的所得稅怎么填年報(bào)有了清晰的認(rèn)知,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴我們一般會(huì)通過(guò)以前年度損益調(diào)整來(lái)進(jìn)行操作,具體的填報(bào)方式文中有詳細(xì)介紹,在對(duì)于所得稅的處理過(guò)程中還有一些其他的知識(shí)點(diǎn)需要我們注意的文中也有提到,望大家予以重視,切勿粗心.