匯算清繳考慮遞延所得稅嗎

在繳納前分錄應(yīng)為:

借:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅抄資產(chǎn)襲

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

您實(shí)際繳納時(shí),應(yīng)為

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款等

如果匯繳時(shí)應(yīng)調(diào)整

如果未涉及遞延所得稅資產(chǎn)和費(fèi)用,則調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅或者所得稅費(fèi)用,如果涉及到相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,那則需要調(diào)整.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債.

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額.

上述資料講解了匯算清繳考慮遞延所得稅嗎這問(wèn)題,大家都知道了嗎,應(yīng)該考慮,不過(guò)如果不涉及當(dāng)年匯算清繳,那么就需要調(diào)整.有差異時(shí)登記遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債,當(dāng)差異消除了再調(diào)整過(guò)來(lái).會(huì)計(jì)學(xué)堂每日更新中,歡迎大家的關(guān)注.