折扣折讓的紅字發(fā)票步驟

銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)的發(fā)票和正數(shù)發(fā)票的開(kāi)百法是一樣的,但是開(kāi)紅字發(fā)票要先到度稅務(wù)局辦理手續(xù),程序如下: 1、用開(kāi)票的本機(jī)(調(diào)出)并問(wèn)填寫(xiě)申請(qǐng)表加蓋單位公章 2、寫(xiě)一份廢票原因說(shuō)明書(shū)并蓋單位公章 3、帶上作廢發(fā)票的抵扣答聯(lián)、發(fā)票聯(lián)原件及復(fù)印件 4、用U盤(pán)導(dǎo)出申請(qǐng)單到稅務(wù)局辦理后內(nèi)就可以到稅務(wù)局去辦理手續(xù)了.關(guān)于折扣問(wèn)題,不能顯示在發(fā)票上,只有在價(jià)格上容改動(dòng)了.

銷(xiāo)售方已入賬時(shí),開(kāi)具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù),將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號(hào),便于備查.

另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷(xiāo)售單價(jià)發(fā)生了變化,例如銷(xiāo)售方與買(mǎi)方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)屬上月已按原價(jià)開(kāi)票,并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅),購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)將上月開(kāi)的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回.

銷(xiāo)售折讓已入賬的會(huì)計(jì)處理

若該公司已入賬并作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款--乙公司234000

貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入200000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)34000

則應(yīng)按以下方法調(diào)整:

①另開(kāi)具一張相同金額的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬,沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款--乙公司 234000(紅字)

貸:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入200000(紅字)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅金)34000(紅字)

②將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后,并在上面注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號(hào).

銷(xiāo)售折讓是指企業(yè)因售出商品質(zhì)量不符合要求等原因而在售價(jià)上給予的減讓.企業(yè)將商品銷(xiāo)售給買(mǎi)方后,如買(mǎi)方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求,可能要求賣(mài)方在價(jià)格上給予一定的減讓.

本文的內(nèi)容著重講解了折扣折讓的紅字發(fā)票步驟,如果要開(kāi)紅字發(fā)票的話(huà),要先填寫(xiě)紅字發(fā)票信息申請(qǐng)表,稅務(wù)局通過(guò)之后方能開(kāi)具,原先的藍(lán)字發(fā)票要求對(duì)方退回.以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂對(duì)該內(nèi)容的講解,感謝閱讀,有需要可以繼續(xù)關(guān)注哦.