增值稅即征即退申報表怎么填

即征即退增值稅一般納稅人,申報表具體填表辦法如下:

銷項稅額:

附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十度四十五欄的第九列第十列.

主表,申報軟件會自動通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計算并取數(shù),在主表第一回至六欄的第一二列自動填入一般貨物的銷售額,同時將即征即答退貨物的銷售額自動填入第三四列,同樣,第十一欄銷項稅額也會在第一二列和三四列分別自動計算填入一般貨物的銷項稅額和即征即退貨物的銷項稅額.

到此,銷項稅額填列完畢.

即征即退是由稅務機關先足額征收增值稅,再將已征的全部或部分增值稅稅款依政策退還給納稅人.納稅人應準確核算即征即退貨物、勞務和應稅服務的銷售額、應納稅額、應退稅額,正常進行納稅申報后,再向主管稅務機關提交資料申請辦理退稅.也就是說納稅人要先上交增值稅后再取得退還額.

增值稅即征即退會計處理

一、確認收入

借:銀行來存款或應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額自)

二、繳納增值稅百時

本月交當月應交的增值稅

借:應交稅費--應交增值度稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月交以前期間應交未交的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應收問的增值稅返還

根據(jù)企業(yè)會計準則第16號--政府補助(財會〔2017〕15號)第二章 第十一條

借:其他應收款

貸:"其他收益"(舊準則計入"營業(yè)外收入")

四、收到答增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應收款

我們享受即征即退的時候,還是先要正常進行納稅申報,之后再申請退稅,本文講解的就是增值稅即征即退申報表怎么填這個問題,現(xiàn)在都能進行網(wǎng)上操作就可以申請了,登入相關網(wǎng)站填報.以上為會計學堂整理,有需要可以關注一下.