進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還能轉(zhuǎn)回嗎

如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證過(guò)了,會(huì)計(jì)上做轉(zhuǎn)出了,但還沒稅務(wù)申報(bào),再轉(zhuǎn)回來(lái)應(yīng)該是沒問(wèn)題的;如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票還沒認(rèn)證,也沒過(guò)認(rèn)證期,應(yīng)該也沒有問(wèn)題,拿去認(rèn)證好了;如果已經(jīng)稅務(wù)申報(bào)轉(zhuǎn)出了,可能就要去稅務(wù)局申請(qǐng)?zhí)幚砹?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了,原分錄紅數(shù)沖回

借:相關(guān)科目(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于制增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

實(shí)際工作中,經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未道確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣,當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí),應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會(huì)計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.而視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額.

二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出還能轉(zhuǎn)回嗎?如果轉(zhuǎn)出后還沒有進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),一般就是還可以操作轉(zhuǎn)回的.而如果已經(jīng)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)了,想要轉(zhuǎn)回就必須到稅務(wù)局去申請(qǐng)了,相對(duì)而言就會(huì)復(fù)雜很多.因?yàn)槲覀冊(cè)谄匠Ｗ鲑~的時(shí)候一定要非常細(xì)致.更多相關(guān)問(wèn)題,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.