一般納稅人主表怎么填

一般先填附表,主表的一些數(shù)據(jù)自動就帶出來了.

《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》填表說明

本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人)填報.納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的,也使用本表.

1、本表"稅款所屬時間"是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

2、本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號,即:稅務(wù)登記證號碼.

3、本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

4、本表第1項(xiàng)"(一)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額,包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費(fèi)用銷售額,但不包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅銷售額、以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并計算調(diào)整的銷售額.

"本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和(對由增值稅一般納稅人改按小規(guī)模納稅人申報的企業(yè),只填寫按小規(guī)模納稅人申報期間的各月數(shù)之和,下同)."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

5、本表第2項(xiàng)"其中:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫本期由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票中注明的不含稅銷售額.

"本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和."征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

6、本表第3項(xiàng)"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額"欄數(shù)據(jù),填寫稅控器具開具的增值稅專用發(fā)票中注明的不含稅銷售額."本年累計"欄數(shù)據(jù),應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和.

"征收率"欄數(shù)據(jù),填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的適用征收率.

一般納稅人增值稅的稅率是多少?

(一)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為17%.

(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為13%:

1.糧食、食用植物油;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志;

4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物.

(三)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)(以下稱應(yīng)稅勞務(wù)),稅率為17%.

稅率的調(diào)整,由國務(wù)院決定.

上述文章中針對一般納稅人主表怎么填的問題進(jìn)行了具體的說明,整理出了詳細(xì)的填寫規(guī)范.其實(shí)在實(shí)際操作中,大家一般都會選擇先填寫附表的,這樣主表的很多數(shù)據(jù)就會自動生成了,不需要再次填寫了.是不是很省事呢?感謝大家的閱讀!