款已付未收到發(fā)票如何做賬

可以作為預(yù)付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項(xiàng),未收到發(fā)票:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷預(yù)付款,并結(jié)轉(zhuǎn)相抄關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用:

(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān),如咨詢費(fèi)等,計(jì)入管理費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用

貸:預(yù)付賬款

(2)若該款項(xiàng)用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:預(yù)付賬款

適用預(yù)付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,襲貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時(shí),根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,按應(yīng)付金額,貸記"預(yù)付賬款"科目.

3、補(bǔ)付的款項(xiàng),借記"預(yù)付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項(xiàng),借記"銀行存款"科目,貸記"預(yù)付賬款"科目.

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目.

款已付清但發(fā)票未到如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

一、外購貨物已驗(yàn)收入庫,貨款已付清,但購貨增值稅專用發(fā)票未到,可先按實(shí)際付款額,借記"庫存商品"等科目,貸記"銀行存款"科目,待取得專用發(fā)票時(shí),用紅字沖銷上述分錄,再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額,借記"原材料"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"銀行存款"科目.

二、現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度明確,商業(yè)企業(yè)不設(shè)置"委外加工"科目,如商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物后自行加工或委托其他單位加工,則可通過"加工商品"科目來核算.

發(fā)出加工時(shí):借記本科目,貸記"庫存商品";

支付加工費(fèi)時(shí):借記本科目,貸記"銀行存款"等.

加工完成驗(yàn)收入庫時(shí),借記庫存商品等科目、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)〔憑受托方開具增值稅專用發(fā)票上注明的稅額計(jì)算確定〕,貸記本科目.

收到增值稅紅字發(fā)票賬務(wù)如何處理?

對申請開具紅字發(fā)票的,其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出,應(yīng)填入"紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"欄中,請勿憑開具的紅字發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

1.收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸:應(yīng)付帳款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款

增值稅紅字票不需要認(rèn)證

款已付未收到發(fā)票如何做賬的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分了以下幾種情況給大家做解析,給了款項(xiàng)但是沒有收到發(fā)票,然后是取得了發(fā)票沖銷預(yù)付款,而且結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用,大家可以看看相關(guān)的借貸關(guān)系,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.