已認證的專票發(fā)票退票怎么處理

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)的規(guī)定:"第二十條同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符'."

因此,增值稅專用發(fā)票應同時符合上述情形的方可作廢,購買方取得發(fā)票已經(jīng)認證,不符合上述作廢條件.

根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關(guān)認證.

認證抵扣的專票發(fā)生退回賬務處理

1、增值稅專用發(fā)票購貨方已認證抵扣,此發(fā)票不能退回給銷方,必須由購方走賬.

2、如發(fā)票已認證抵扣后,確屬有誤,可以做進項轉(zhuǎn)出,并申請紅字信息單,由購方將相關(guān)紅字信息單傳遞給銷方.

3、銷方按正常走銷售,待收到購方的紅字信息單后,可予以開具紅字發(fā)票,再之后可開正確的藍字發(fā)票.

《國家總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十四條規(guī)定:一般人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

另外,《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十三條規(guī)定,開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限,順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章.貴司上述情況,需先申請開具紅字專用發(fā)票,再根據(jù)具體業(yè)務,按規(guī)定時限重新開具增值稅專用發(fā)票.

銷售退回的賬務處理怎么做?

只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可,即借:庫存商品,貸:發(fā)出商品.

非資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的銷售退回可分兩種情況進行會計處理:

1、 收入確認前退回.此時發(fā)生銷售退回,只需將發(fā)出商品成本轉(zhuǎn)回庫存商品即可,即借:庫存商品,貸:發(fā)出商品.

2、 收入確認后退回.無論本年或以前年度銷售,當月發(fā)生銷售退回時,應開具"紅字"增值稅專用發(fā)票等,會計處理時用紅字貸記"應交稅金---應交增值稅(銷項)".

3、并沖減退回當月的主營業(yè)務收入以及相關(guān)的成本(可直接從當月銷售數(shù)量中扣除已退回的數(shù)量,或單獨計算本月退回商品的成本,并按退回月份成本計算)、稅金等;涉及現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,退回時一并調(diào)整.

已認證的專票發(fā)票退票怎么處理的問題會計學堂小編就給大家分析到這里,如果是沒有認證的話當月還沒記賬就可以直接作廢,如果已經(jīng)認證就只能開紅字發(fā)票,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.