上年未結(jié)轉(zhuǎn)了留底的進項稅還要轉(zhuǎn)回嗎

進項稅留抵不用轉(zhuǎn),下年繼續(xù)抵扣就行.

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額度,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進項稅額回是25萬元、

2,銷項稅額是15萬元(就是本期應該交納的答增值稅)

3,進項稅25萬元減去銷項稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產(chǎn)生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

上期留抵稅額怎么做賬?

上期留底稅額會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

故:本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進答項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

上年未結(jié)轉(zhuǎn)了留底的進項稅還要轉(zhuǎn)回嗎?相信閱讀上文后你已經(jīng)知道了上年未結(jié)轉(zhuǎn)了留底的進項稅不需要再轉(zhuǎn)回,一般是在進項稅的借方保留,直接在下年繼續(xù)進行抵扣就可以.如果還想要進一步了解相關(guān)的會計知識,請關(guān)注會計學堂.