小規(guī)模發(fā)票沖紅了退稅怎么處理

如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務(wù)機關(guān)代開)紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對待,按<<中華人民共和國稅收征收管理法實施細則>>

第七十八條 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù).稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅.

第七十九條 當納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

增值稅實行即征即退方式.由納稅人提出申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后報國庫退轉(zhuǎn)稅款.

1、如果是銷貨退回沖減當期銷售收入,開紅字發(fā)票沖減銷售收入.

其會計處理是:借:產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)收賬款

2、你說的不屬于增值稅進項稅轉(zhuǎn)出

進項稅轉(zhuǎn)出舉例:

屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣,即進項稅額已記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,但后來由于購入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進項稅額并已支付的增值稅,通過"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"轉(zhuǎn)入"在建工程"、"應(yīng)付福利費"、"待處理財產(chǎn)損溢"等科目.該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,只能作為進項稅額轉(zhuǎn)出.

小規(guī)模納稅人開紅字發(fā)票還需要到稅務(wù)局辦理退稅嗎

已經(jīng)預繳的稅款應(yīng)填寫在當期申報表中"本期預繳稅額"欄目.發(fā)生退貨并開具了紅字發(fā)票的,其已經(jīng)預繳的稅款可抵減本期應(yīng)納稅額,也可以申請退稅.

如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務(wù)機關(guān)代開)紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對待,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù).稅收法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅.

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