有沖紅的專票附列資料怎么填

一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字發(fā)票,一張紅字發(fā)票不能對(duì)應(yīng)多張藍(lán)字發(fā)票.部分沖紅的金額不超過對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額可以按照下列文件執(zhí)行.

國(guó)稅總局2016第47號(hào)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

收到紅字專票怎么報(bào)稅?

1、報(bào)稅:如果是收到紅字發(fā)票的話,只要在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)"里,紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額即可,此處填好之后就會(huì)自動(dòng)在"增值稅申報(bào)表"里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的.

2、入賬:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付帳款(紅字)

對(duì)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票的,其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出,應(yīng)填入"紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"欄中,請(qǐng)勿憑開具的紅字發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

報(bào)稅系統(tǒng)接收紅字發(fā)票信息的具體方法是:WINDOWS版開票軟件開具的負(fù)數(shù)發(fā)票報(bào)稅時(shí),除發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額、購(gòu)貨方納稅識(shí)別號(hào)、銷貨方納稅識(shí)別號(hào)和開票日期七項(xiàng)數(shù)據(jù)外,同時(shí)傳遞負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼.因金稅卡中只存儲(chǔ)七項(xiàng)數(shù)據(jù),所以將負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號(hào)碼存儲(chǔ)在購(gòu)方稅號(hào)處.

收到紅字發(fā)票后的會(huì)計(jì)分錄可以在進(jìn)項(xiàng)稅中體現(xiàn),個(gè)人認(rèn)為:借:原材料應(yīng)交稅金–進(jìn)項(xiàng)稅貸:應(yīng)付賬款借:應(yīng)交稅金–進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅金–進(jìn)項(xiàng)稅.

有沖紅的專票附列資料怎么填?綜合以上所述,對(duì)于公司需要針對(duì)紅字發(fā)票沖銷的附加資料的填寫都是填在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出項(xiàng)目下的,紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額,那么對(duì)此藍(lán)票和紅票的處理資料就說到這里了.在我們網(wǎng)站上關(guān)于公司發(fā)票作廢的處理資料還有很多,感興趣的學(xué)員們都可以來(lái)學(xué)習(xí).