收取境外技術(shù)服務(wù)費如何報稅

一、國外客戶為國內(nèi)企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù),他們屬于非居民企業(yè),所取得勞務(wù)收入應(yīng)依照企業(yè)所得稅法第三條第二項的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅.提供應(yīng)稅勞務(wù)所得不是交預(yù)提所得稅,因為預(yù)提所得稅對應(yīng)的是企業(yè)所得稅法第三條第三項.

稅率更不是10%!

二、非居民企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)所得,稅率為25%,一般采用核定利潤率的辦法征收,并且不得扣除任何費用!核定利潤率有一個幅度的,由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在該幅度內(nèi)根據(jù)實際情況掌握,具體規(guī)定請參閱"關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》的通知"(國稅發(fā)[2010]19號)文.

如:勞務(wù)收入為100000元,假設(shè)核定的利潤率為20%,則應(yīng)納企業(yè)所得稅=100000×20%×25%=5000元.

三、先要看國外企業(yè)是在哪個國家,并參照兩國簽定的稅收協(xié)定,看相關(guān)項目是否有免稅的約定,如有,關(guān)鍵要看是否達(dá)到了"常設(shè)機(jī)構(gòu)"的條件,達(dá)到一般就要交稅了.

象提供勞務(wù),一般在任何連續(xù)12個月內(nèi)累計在華服務(wù)達(dá)183天以上就構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),但也有與個別國家簽定的協(xié)定所規(guī)定的天數(shù)有差異,具體一定先看雙邊稅收協(xié)定的規(guī)定!非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要享受稅收協(xié)定待遇的,應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報告表》,并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料.

四、做好備案登記手續(xù).境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的,應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》,并附送非居民的稅務(wù)登記證、合同、稅務(wù)代理委托書復(fù)印件或非居民對有關(guān)事項的書面說明等資料.

由稅務(wù)人員在征管系統(tǒng)內(nèi)做好相關(guān)登記,否則無法開具完稅憑證.

五、非居民企業(yè)在國內(nèi)提供承包工程或勞務(wù)服務(wù),如果在國內(nèi)沒辦理有稅務(wù)登記的.稅務(wù)機(jī)關(guān)可實行指定扣繳,即指定國內(nèi)企業(yè)為扣繳義務(wù)人.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理指定扣繳手續(xù),下達(dá)文書.

六、如不符合免稅規(guī)定的,國內(nèi)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報扣繳企業(yè)所得稅報告表,按規(guī)定繳納稅款.

七、完稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)開具有固定格式的完稅證明,按現(xiàn)行規(guī)定,國、地稅均在同一證明上簽字蓋章確認(rèn)的,先辦完國稅,再到地稅去蓋章.八、出具稅務(wù)局的完稅證明后,外匯管理局才會允許企業(yè)向境外匯出相關(guān)資金.詳細(xì)規(guī)定請參閱"非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法(國家稅務(wù)總局令第19號).

技術(shù)服務(wù)費怎么計入到成本里?

對于直接費用應(yīng)直接計入各該成本計算單的對應(yīng)成本項目上,對于經(jīng)營管理費用,先在"建造費用"的借方核算,月末再匯總,并按一定分配標(biāo)準(zhǔn)在各該技術(shù)服務(wù)項目間分配,轉(zhuǎn)入其成本計算在項目上.

企業(yè)可以根據(jù)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的實際需要和制造成本法的要求,在各該成本計算單上按成本項目"直接人工"、"設(shè)計費"、"其他直接贅用"、"經(jīng)營管理費"設(shè)置專欄.

以分別核算因某一技術(shù)服務(wù)項目而發(fā)生的直接人工費、設(shè)計費用和不包括在直接人工費、設(shè)計費之內(nèi)的其他直接費用及應(yīng)由該技術(shù)服務(wù)項目負(fù)擔(dān)的間接費用--經(jīng)營管理費.

收取境外技術(shù)服務(wù)費如何報稅的問題會計學(xué)堂小編分七點為大家依次做了解答,這個問題比較復(fù)雜,大家如果遇到這種情況的話最好依據(jù)自身情況對比上文資料進(jìn)行分析,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.