小規(guī)模按季申報收入如何做賬

月度正常做賬,收入,提稅金的時候可以再季度末計提.

1、小規(guī)模納稅人收入3萬以上做賬:(按月申報)

借:應收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號)、《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅[2014]71號),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅有關問題公告如下:

一、增值稅小規(guī)模納內(nèi)稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅

所以正確的會計分錄應該分兩步處理,稅收優(yōu)惠部分應該計入營業(yè)外收入

(1) 銷售的會計分錄

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

(2) 優(yōu)惠政策部分

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人免征增值稅的條件:

1、稅務總局公告2014年第57號《關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》:增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

2、財稅2016第36號文件附件一:2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

小規(guī)模按季申報收入如何做賬?相信閱讀上文后你一定已經(jīng)知道該如何處理了.在做賬時要記得看收入是超過3萬還是不超過3萬,然后再對后入座進行操作,具體步驟參見上文.還有更多這方面的知識,想要學習的歡迎繼續(xù)關注會計學堂.