小規(guī)模納稅人申報表怎么填

增值稅納稅申報表(適用小規(guī)模納稅人)每季度申報一次,就算是公司沒有業(yè)務(wù),收入為0也要申報,告訴稅務(wù)局你沒有收入,這種情況是不需要繳納稅款的.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明:

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.

(三)第1欄"期初余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額.

(五)第3欄"本期扣除額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額.

第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

(六)第4欄"期末余額":填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額.

(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用數(shù)額.

(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數(shù)據(jù).

第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額.

第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額.

第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額""本期數(shù)""應(yīng)稅服務(wù)"欄數(shù)據(jù)一致.

小規(guī)模納稅人注意事項:

1、增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅.

2、2016年5月營改增后,貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計算小微,也就是說,對于兼營的納稅人,兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的.

3、對于符合條件的小規(guī)模納稅人,在填寫申報表時,需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額(企業(yè))或第11行未達起征點銷售額(個體工商戶或個人),具體能填寫的行次,由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊類型來決定.

小規(guī)模納稅人申報表怎么填?通過上文我們知道首先要把報表里的內(nèi)容都了解清楚,然后再按照規(guī)定依次填入,具體內(nèi)容參照上文.如果你還想要了解更多這方面的知識,歡迎你隨時加入我們會計學堂在線學習隊伍,跟我們的學員一起學習.