政府補(bǔ)助需要交什么稅

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(中華人民共和國主席令第48號)第四條第四款規(guī)定,福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免納個人所得稅.

此外,根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第600號)第十四條規(guī)定,稅法第四條第四項(xiàng)所說的福利費(fèi),是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi);所說的救濟(jì)金,是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi).

同時(shí),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號)第一條的規(guī)定,上述所稱生活補(bǔ)助費(fèi),是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難,其任職單位按國家法規(guī)從提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助.

根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用.因此,如果政府補(bǔ)助是明確補(bǔ)貼給購買方的,無論是由購買方轉(zhuǎn)付給銷售方,還是為了便于補(bǔ)貼部門實(shí)際操作直接代購買方支付給銷售方,均應(yīng)由購買方按政府補(bǔ)助處理.對銷售方而言,則屬于向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用并繳納增值稅.

因此,企業(yè)向政府銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),屬于政府采購行為,企業(yè)需照章繳納增值稅,而政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府無償取得的經(jīng)濟(jì)資源,不屬于增值稅的征收范圍,不征增值稅.

政府補(bǔ)助的主要形式有哪些

實(shí)務(wù)中既有貨市性資產(chǎn)形式的政府補(bǔ)助,如財(cái)政撥款、財(cái)政貼息和稅收返還等,也存在非貨幣性資產(chǎn)形式的政府補(bǔ)助,如無償劃撥的土地使用權(quán)等.

1.財(cái)政撥款

財(cái)政撥款是政府為了支持企業(yè)而無償撥付的款項(xiàng).為了體現(xiàn)財(cái)政撥款的政策引導(dǎo)作用,這類撥款通常具有嚴(yán)格的政策條件,只有符合申報(bào)條件的企業(yè)才能申請撥款;同時(shí)附有明確的使用條件,政府在批準(zhǔn)撥款時(shí)就規(guī)定了資金的具體用途.

2.財(cái)政貼息

財(cái)政貼息是指政府為支持特定領(lǐng)域或區(qū)域發(fā)展,根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策目標(biāo),對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼.

目前,財(cái)政貼息主要有兩種方式,一是財(cái)政將貼息資金直接支付給受益企業(yè),例如,政府為支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展,對中小企業(yè)以銀行貸款為主投資的項(xiàng)目提供的貸款貼息;二是財(cái)政將貼息資金直接撥付貸款銀行,由貸款銀行以低于市場利率的政策性優(yōu)惠利率向企業(yè)提供貸款,例如,某些扶貧資金,由農(nóng)行系統(tǒng)發(fā)放貼息貸款,財(cái)政部與農(nóng)業(yè)銀行總行結(jié)算貼息資金,承貸企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生的利率計(jì)算和確認(rèn)利息費(fèi)用.

3.稅收返還

稅收返還是政府向企業(yè)返還的稅款.屬于以稅收優(yōu)惠形式給予的一種政府補(bǔ)助.稅收返還主要包括先征后返的所得稅和先征后退、即征即退的流轉(zhuǎn)稅,其中,流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅和稅金等.實(shí)務(wù)中,還存在稅收獎勵的情況,若采用先據(jù)實(shí)征收、再以現(xiàn)金返還的方式,在本質(zhì)上也屬于稅收返還.

4.無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)

屬于無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)的情況主要有無償劃撥土地使用權(quán)、天然起源的天然林等.實(shí)務(wù)中,這種情況較少發(fā)生.

政府補(bǔ)助需要交什么稅的問題會計(jì)學(xué)堂小編就給大家講解到這里,公司的政府補(bǔ)助如果符合條件,就不繳納所得稅,單獨(dú)設(shè)置科目核算補(bǔ)貼收入和市政公共設(shè)施費(fèi)用,如果不符合條件,那就要計(jì)算企業(yè)所得稅,看完大家還有什么不明白的可以繼續(xù)和小編交流.