結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額憑證怎么做？

2017-10-23 14:19 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額憑證怎么做？如何結(jié)轉(zhuǎn)？這幾個(gè)問(wèn)題大家知道嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹，希望對(duì)大家有所幫助！

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額憑證怎么做？

一、增值稅帳務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額憑證怎么做？

二、月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的,即:余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),則:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

次月交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、月末,增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫(kù)時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額憑證怎么做？上面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹了增值稅帳務(wù)處理和如何結(jié)轉(zhuǎn)，不理解的網(wǎng)友請(qǐng)點(diǎn)擊窗口和老師互動(dòng)答疑！

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)
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