出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣

1、不退稅的商品分兩種情況,一是免稅;二是視同內(nèi)銷征增值稅.

那么如何分辨呢?你可以進(jìn)入企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼,搜索退稅率是0的,若特殊商品標(biāo)識為"2",征稅稅率為0是免稅商品;若特殊商品標(biāo)識為"1",有征稅稅率的按內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額.

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第10條第6項(xiàng)規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.

3、因此,出口企業(yè)要把握時(shí)間點(diǎn)來處理這個(gè)問題.如果外貿(mào)企業(yè)出口不退稅商品時(shí)確定是應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的,如果已經(jīng)在取得增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月認(rèn)證、次月抵扣的,不需申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明;如果已經(jīng)計(jì)入出口庫存賬,不得抵扣鼐企業(yè)沒有抵扣的,出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物的當(dāng)月,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明.

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)如何處理?

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間,不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間.

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(1)購進(jìn)出口貨物時(shí),

借:庫存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款,

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅

出口不退稅進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?會計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為這個(gè)問題不能以偏概全,大家在處理這個(gè)問題的時(shí)候可以分兩種情況來討論,就是免稅和視同內(nèi)銷征增值稅,至于具體怎么判斷大家可以參照上文資料,相信大家看到這里都已經(jīng)非常清楚了,還有其他內(nèi)容要了解可以在網(wǎng)站繼續(xù)查看.