小微企業(yè)增值稅季度未達起征點怎么申報

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第58號)第一條規(guī)定,在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中,增設(shè)"小微企業(yè)免稅銷售額"、"未達起征點銷售額"、"其他免稅銷售額"、"本期免稅額"、"小微企業(yè)免稅額"、"未達起征點免稅額"等欄次.調(diào)整后的表式見附件1,填寫說明見附件2.

附件2填寫說明第二點,(十)第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.(十一)第8欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

小規(guī)模納稅人,但是未達起征點,報稅的時候怎么申報?

享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是當(dāng)小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄;"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時,才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,其余情形都需要如實填報.

國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理方式:

(1)一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報表,可以直接在"免稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄填列當(dāng)月的開票銷售額.

(2)小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額,即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認(rèn)證,一般不應(yīng)該有進項稅額的處理

賬務(wù)處理分錄:借現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入-減免增值稅

小微企業(yè)增值稅季度未達起征點怎么申報的全部內(nèi)容就介紹到這里了,關(guān)于填寫未達到起征點的詳細步驟,附件一和附件二中都有提到,我們應(yīng)該在第七欄和第八填入免稅銷售額,希望您能夠采納.還需要更多的財會知識,歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂.