匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

匯算清繳怎么處理?

一般來(lái)說(shuō),納稅調(diào)增不需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理.取得發(fā)票直接列支在2019年度,只是在進(jìn)行2018年度匯繳清算時(shí),做應(yīng)納稅所得額調(diào)增處理就可以了.

1、納稅調(diào)增只影響企業(yè)匯算清繳中的應(yīng)納稅額,不影響企業(yè)賬務(wù)處理.按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)稅利潤(rùn)對(duì)同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期來(lái)說(shuō),其計(jì)算的結(jié)果往往不一致,在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間方面存在一定的差異,即計(jì)稅差異,我們一般將這個(gè)差異稱為納稅調(diào)整項(xiàng)目;

2、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

在會(huì)計(jì)上,匯算清繳工作其實(shí)就是對(duì)企業(yè)一年來(lái)所繳納的稅款進(jìn)行清查,多退少補(bǔ)的一個(gè)過(guò)程.如果在這過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有多交的稅款,是可以用于企業(yè)下一年度的稅款抵減的.以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的關(guān)于匯算清繳企業(yè)所得稅多交了怎么辦的解答了.