跨年度的項目如何結(jié)轉(zhuǎn)

"以前年度損益調(diào)整"科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤分配--未分配利潤"科目.

1、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時,會計分錄為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

2、當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時,會計分錄為:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

先把上個月暫估數(shù)按原數(shù)用紅字沖掉,然后按發(fā)票實際金額收料入賬,如果這個入庫材料月末有余額或沒余額,上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本,本月就不用再紅沖和結(jié)轉(zhuǎn),如果暫估的材料和來的發(fā)票只有一點差額,在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)時一起調(diào)整掉就可以了.

企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年怎么沖回?

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么:如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù);如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本.

如果沒有取得發(fā)票,就不用調(diào)賬暫估成本,只進行納稅調(diào)增就可以了.

今年做帳:

1、補結(jié)轉(zhuǎn)上年成本時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

2、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

借:以前年度損益調(diào)整

貸:主營業(yè)務(wù)成本

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

跨年度的項目如何結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容就介紹到這里了,跨年項目相對來說比較復(fù)雜,按照小編整理的操作吧.作為企業(yè)財務(wù)人員,做賬報稅是必須掌握的工作能力,更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在本網(wǎng),快來圍觀吧!如果你有其他問題,可以咨詢在線答疑老師!