小規(guī)模符合免稅如何填申報(bào)表

一、 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】

二、 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

三、 選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表

在【按期應(yīng)申報(bào)】中,選擇要申報(bào)的稅種,點(diǎn)擊[填寫申報(bào)表]

四、 填寫增值稅申報(bào)表及附列資料

注:在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息,含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過(guò)審核的錯(cuò)誤數(shù)量.

五、 選擇《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》

注:申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型,核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額.

六、 《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報(bào)的主要內(nèi)容

七、 應(yīng)稅銷售額的填報(bào)

注:

1、第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、 第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì).

3、 第3欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、 第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì).

6、 第6欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額": 填寫稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對(duì):稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

八、 免稅銷售額的填報(bào)

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

2、 第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.

第17欄和第18欄自動(dòng)計(jì)算免稅額.

3、 第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫.

第17欄和第19欄自動(dòng)計(jì)算免稅額.

4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.

填寫該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中"免稅項(xiàng)目"第1列合計(jì)與該欄相等.

案例分析

銷售貨物及勞務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人如何申報(bào)?

某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,選擇按月申報(bào).2019年1月份銷售商品取得含稅收入10.3萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票.

業(yè)務(wù)分析:納稅人取得不含稅收入為10.3÷1.03=10萬(wàn)元,未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn),免征增值稅.

報(bào)表填寫:銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票相應(yīng)收入應(yīng)填寫主表"貨物及勞務(wù)"列第9欄"(四)免稅銷售額"、第10欄"其中小微企業(yè)免稅銷售額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"),同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄"本期免稅額"、第18欄"其中:小微企業(yè)免稅額"(如為個(gè)體納稅人,填寫第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額").

小規(guī)模符合免稅如何填申報(bào)表?上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分八個(gè)大點(diǎn)為大家做了詳細(xì)的解析,后面還結(jié)合了相關(guān)案例來(lái)具體分析,作為一名企業(yè)會(huì)計(jì),一定要遵守國(guó)家稅法稅規(guī),否則企業(yè)及個(gè)人都會(huì)收到處罰的.到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.