建筑行業(yè)預(yù)繳增值稅如何填申報(bào)表

答:填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅.

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫.

(一)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù).

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目.

(三)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn).

二、基礎(chǔ)信息填寫說明:

(一)"稅款所屬時(shí)間":指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)":填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的,填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼.

(三)"納稅人名稱":填寫納稅人名稱全稱.

(四)"是否適用一般計(jì)稅方法":該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的"□"中打"√",適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的"□"中打"×".

(五)"項(xiàng)目編號(hào)":由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào),根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,不需要填寫.出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫.

(六)"項(xiàng)目名稱":填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱.出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫.

(七)"項(xiàng)目地址":填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址.

三、具體欄次填表說明:

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務(wù)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅).

2.第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅).

3.第3列"預(yù)征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動(dòng)產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫本期收取的預(yù)收款(含稅),包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國(guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用.

2.第2列"扣除金額":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫.

3.第3列"預(yù)征率":房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%.

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

(三)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第3欄 "出租不動(dòng)產(chǎn)"行次填寫相關(guān)信息:

1.第1列"銷售額":填寫納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預(yù)征率":填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列"預(yù)征稅額":填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

什么情況下要預(yù)繳增值稅

一丶預(yù)繳增值稅的具備條件有

1、其銷售貨物提供勞務(wù)或是進(jìn)口貨物的行為已經(jīng)發(fā)生.

2、其銷售、進(jìn)口的貨物以及提供的勞務(wù)在增值稅的征稅范圍之內(nèi).

3、其銷售貨物或是提供應(yīng)稅勞務(wù)行為發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的.

二丶所以所有行業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為都要繳納增值稅;

增值稅稅率分為三擋:17%,11%,6%.自2017年7月1日起,增值稅稅率如下:

、一般納稅人

1)稅率17% : 銷售或者進(jìn)口貨物(另有列舉的貨物除外);提供加工、修理修配勞務(wù)

2)稅率11% :糧食、食用植物油、鮮奶 自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣,三丶居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志; 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(整機(jī))、農(nóng)膜;國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物: 農(nóng)產(chǎn)品(指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品);音像制品;電子出版物;二甲醚;

3)稅率 0%:出口貨物

4)稅率 11%:交通運(yùn)輸 陸路(含鐵路)運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù);郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù).

5)稅率 6%:現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 研發(fā)和技術(shù)服務(wù), 信息技術(shù)服務(wù),文化創(chuàng)意服務(wù),物流輔助服務(wù) 鑒證咨詢服務(wù),廣播影視服務(wù).

一般納稅人獲得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,需向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

小規(guī)模企業(yè)征收率為3%.小規(guī)模企業(yè)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

本文詳細(xì)介紹了建筑行業(yè)預(yù)交增值稅如何填申報(bào)表,也介紹了什么情況下要預(yù)交增值稅.作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),特別是建筑行業(yè)預(yù)交增值稅的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),一定要非常清楚,建筑行業(yè)預(yù)交增值稅申報(bào)表的填報(bào)方法如本文所示.如果你認(rèn)真閱讀了,本文還是不明白,咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.