代開(kāi)的專票作廢了怎么做賬？

1、開(kāi)票方開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤,或開(kāi)具后交付前發(fā)現(xiàn)有誤的,可以即時(shí)作廢.

由于錯(cuò)誤發(fā)票尚未交付受票方,此時(shí)受票方無(wú)需做會(huì)計(jì)處理.開(kāi)票方針對(duì)作廢錯(cuò)誤發(fā)票這一業(yè)務(wù)也無(wú)需做專門賬務(wù)處理.

開(kāi)具正確發(fā)票且交付受票方后,交易雙方根據(jù)正確發(fā)票信息做相應(yīng)賬務(wù)處理即可.

2、發(fā)票開(kāi)具后已交付受票方,符合作廢條件的,分以下幾種情況:

(1)開(kāi)票有誤,不涉及金額和稅額的,如抬頭、稅號(hào)、備注欄等信息不正確需要重開(kāi)的.

開(kāi)票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理,紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次注明「作廢」字樣,留存?zhèn)洳?

受票方退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),應(yīng)取得對(duì)方簽收的證明,作為發(fā)票已退回的證據(jù),在正確發(fā)票到來(lái)之前,暫時(shí)作為采購(gòu)業(yè)務(wù)的原始憑證.

正確發(fā)票開(kāi)具且交付受票方之后,由于此業(yè)務(wù)不影響交易雙方的財(cái)務(wù)指標(biāo),且受票方尚未認(rèn)證抵扣,僅為換票處理,因此無(wú)論是專票還是普票,交易雙方均無(wú)需做會(huì)計(jì)處理.

正確發(fā)票的記賬聯(lián)作為開(kāi)票方銷售業(yè)務(wù)的原始憑證,抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)作為受票方采購(gòu)業(yè)務(wù)的抵扣憑證和原始憑證.

(2)開(kāi)票有誤,涉及金額和稅額的,如稅率適用錯(cuò)誤,金額開(kāi)具有誤需要重開(kāi)的,除按照(1)進(jìn)行票據(jù)處理外,還需要進(jìn)行專門的會(huì)計(jì)處理.

開(kāi)票方和受票方應(yīng)先紅沖原錯(cuò)票對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄,然后再根據(jù)正確發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理.

開(kāi)票方會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

受票方會(huì)計(jì)處理:

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款等

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款等

注:如為普通發(fā)票,受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購(gòu)成本.

(3)發(fā)生銷售退回的,開(kāi)票方應(yīng)取得對(duì)方退回的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián),在新系統(tǒng)內(nèi)按「作廢」處理.交易雙方按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于銷售退回的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理.

開(kāi)票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品等

受票方應(yīng)作會(huì)計(jì)處理:

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款等

注:如為普通發(fā)票,受票方分錄中的「應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額」可計(jì)入采購(gòu)成本.

代開(kāi)的專票作廢了怎么做賬？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編上文介紹了開(kāi)票方會(huì)計(jì)處理和受票方會(huì)計(jì)處理，內(nèi)容僅供參考，希望能幫助大家！