老板沒有費用單據(jù)來抵季度企業(yè)所得稅怎么辦？

公司的費用如果沒有取得正式發(fā)票,有兩種處理方式:

1、把沒有正式發(fā)票的金額記入"其他應收款",待有了其他發(fā)票沖抵即可.

借:其他應收款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字,也可記入相應的費用,但這部份費用屬白條支出,稅務是不認可的.年末,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,這部份支出應做納稅調(diào)整增加.

借:相關(guān)費用

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條:企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條關(guān)于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

按照上述規(guī)定,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算,如有關(guān)發(fā)票在匯算清繳期結(jié)束之前取得,企業(yè)正常進行下一年年匯算清繳即可;如有關(guān)發(fā)票在匯算清繳期結(jié)束時仍未取得,則有關(guān)支出下一年年度不得稅前扣除,待實際取得后,按規(guī)定準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除.

老板沒有費用單據(jù)來抵季度企業(yè)所得稅怎么辦？看有沒有正式的發(fā)票或者是經(jīng)過管理人員簽字的票據(jù)即可計入相應的費用，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學堂的更新！