季度企業(yè)所得稅怎么算?

每個季度交的企業(yè)所得稅是預繳企業(yè)所得稅，一般是按本年1月1日到本期的利潤總額*企業(yè)所得稅稅率25%-本年度已預繳的企業(yè)所得稅額=本期應預繳的企業(yè)所得稅。

還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納

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季度企業(yè)所得稅怎么做分錄?

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

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