商貿(mào)型企業(yè)的增值稅負(fù)率是多少

增值稅稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小.

對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率3%,一般納稅人來說,

企業(yè)稅負(fù)率=(當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入)*100%

由上述公式可以看出,一般納稅人增值稅稅負(fù)主要涉及兩個(gè)指標(biāo),一個(gè)是當(dāng)期應(yīng)納增值稅,另一個(gè)是當(dāng)期應(yīng)稅主營(yíng)銷售收入.

如果商業(yè)零售企業(yè)能夠達(dá)到2%的稅負(fù),商業(yè)批發(fā)企業(yè)能夠達(dá)到1%的稅負(fù)應(yīng)該就可以了.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)商業(yè)企業(yè)的稅負(fù)是分行業(yè)考核的.

至于商貿(mào)企業(yè)增值稅稅負(fù)率,一般是看該商貿(mào)企業(yè)是做什么的.

商貿(mào)企業(yè)增值稅稅負(fù)率的估算

首先,我們需要記住該公式:

增值稅稅負(fù)率=毛利率*稅率

一般納稅人銷售貨物增值稅稅率是17%,那么你算算你企業(yè)的毛利率是多少,然后就可以得出你企業(yè)增值稅稅負(fù)率.

比如你毛利率為15%,那么你增值稅稅負(fù) 應(yīng)該達(dá)到:17%*15%=2.5

因此該商貿(mào)企業(yè)增值稅稅負(fù)率大概是這么多.

商貿(mào)企業(yè)的稅負(fù)是多少?

一般稅負(fù)率過低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注,可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè) 1.5%左右),各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的,具體的稅負(fù)率表是: 增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額]}*100%

1 農(nóng)副食品加工 3.50

2 食品飲料 4.50

3 紡織品(化纖) 2.25

4 紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91

5 造紙及紙制品業(yè) 5.00

6 建材產(chǎn)品 4.98

7 化工產(chǎn)品 3.35

8 醫(yī)藥制造業(yè) 8.50

9 卷煙加工 12.50

10 塑料制品業(yè) 3.50

11 非金屬礦物制品業(yè) 5.50

12 金屬制品業(yè) 2.20

13 機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.70

14 電子通信設(shè)備 2.65

15 工藝品及其他制造業(yè) 3.50

16 電氣機(jī)械及器材 3.70

17 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95

18 商業(yè)批發(fā) 0.90

19 商業(yè)零售 2.50

20 其他 3.5企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算

目前一般指增值稅:

理論稅負(fù)率:銷售毛利*17%除以銷售收入實(shí)際稅負(fù)率:實(shí)際上交稅款除以銷售收入

稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例.

對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:商業(yè)4%,工業(yè)6%,而對(duì)一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例,具體計(jì)算:

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注:1 對(duì)實(shí)行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2 通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計(jì)數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)

企業(yè)增值稅稅負(fù)率

問:1.我單位是進(jìn)出口貿(mào)易公司,以自營(yíng)出口為主,取得進(jìn)出口權(quán)及出口業(yè)務(wù)已有3年,但最近業(yè)務(wù)比較少,不知現(xiàn)在對(duì)銷售收入方面是否還有規(guī)定,比如說,年銷售額最少要達(dá)到180萬.

2.外銷收入占總銷售收入的95%以上的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何計(jì)算.征稅率為17%,退稅率為13%.請(qǐng)列計(jì)算公式.

答:1、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時(shí),不受年應(yīng)征增值稅銷售額須達(dá)到180萬元以上的限制.但2004年7月1日以后新辦的具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起,一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元以上,方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.

2、稅負(fù)={【年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額×17%-(年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)- 年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額)+免抵退貨物銷售額】}×100%.

如你第二問中,假設(shè)總銷售收入為100萬元,外銷收入95萬元,內(nèi)銷收入5萬元,進(jìn)項(xiàng)稅金15萬元,征稅率17%,退稅率13%,計(jì)算如下:

銷項(xiàng)稅金=50000*17%=8500元

進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出=950000*(17%-13%)=38000元

應(yīng)交稅金=8500-(150000-38000)=-103500元

稅負(fù)=[8500+950000*17%-(150000-38000)]/1000000*100%=5.8%

如此題,你公司未繳納增值稅,實(shí)際稅負(fù)為0,但由于是外銷產(chǎn)品實(shí)行免抵退稅政策所致,又有征、退稅率差,所以理論稅負(fù)為5.8%.

企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

行業(yè) 預(yù)警稅負(fù)率

租賃業(yè) 1.50%

專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%

專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00%

造紙及紙制品業(yè) 1.00%

印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%

飲料制造業(yè) 2.00%

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

畜牧業(yè) 1.20%

通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%

通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00%

塑料制品業(yè) 3.00%

食品制造業(yè) 1.00%

商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%

其他制造業(yè)--管業(yè) 3.00%

其他制造業(yè) 1.50%

其他建筑業(yè) 1.50%

其他服務(wù)業(yè) 4.00%

其他采礦業(yè) 1.00%

皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè) 1.00%

批發(fā)業(yè) 1.00%

農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%

農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

零售業(yè) 1.50%

居民服務(wù)業(yè) 1.20%

金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00%

金屬制品業(yè)--彈簧 3.00%

金屬制品業(yè) 2.00%

建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00%

建筑材料制造業(yè) 3.00%

建筑安裝業(yè) 1.50%

家具制造業(yè) 1.50%

計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00%

化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%

工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00%

工藝品及其他制造業(yè) 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50%

非金屬礦物制品業(yè) 1.00%

紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00%

紡織業(yè) 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%

房地產(chǎn)業(yè) 4.00%

電氣機(jī)械及器材制造業(yè) 2.00%

電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%

道路運(yùn)輸業(yè) 2.00%

商貿(mào)型企業(yè)的增值稅負(fù)率是多少的問題大家現(xiàn)在都心中有數(shù)了吧,一般連所得稅5個(gè)點(diǎn)左右.一般納稅人增值稅稅負(fù)主要涉及兩個(gè)指標(biāo),一個(gè)是當(dāng)期應(yīng)納增值稅,另一個(gè)是當(dāng)期應(yīng)稅主營(yíng)銷售收入.大家還有什么不明白的地方可以聯(lián)系會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師.