銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)出時(shí)填報(bào)日期是什么時(shí)候

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)的規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》)以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

當(dāng)月銷項(xiàng)發(fā)票未開完如何做賬

首先要看你這項(xiàng)發(fā)票業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),如果已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),那這張票的稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額,并在當(dāng)月交納增值稅.如果尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)那就在開票當(dāng)月計(jì)入應(yīng)交稅務(wù)--應(yīng)交增值稅--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額.等實(shí)現(xiàn)收入了之后再轉(zhuǎn)到"銷項(xiàng)稅額"進(jìn)行繳納.根據(jù)2016年12月發(fā)布的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,以上兩個(gè)明細(xì)科目由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)立的.至于怎樣判斷是否已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),這是一個(gè)很復(fù)雜的問題,建議直接用是否收款來判定.發(fā)票的不含稅金額開票當(dāng)月不做處理,等實(shí)現(xiàn)收入時(shí)再在賬上確認(rèn)收入.

分錄:

開票時(shí):

借:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額)

確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

要注意跨年影響企業(yè)所得稅的問題

以上詳細(xì)解答了銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)出時(shí)填報(bào)日期是什么時(shí)候！當(dāng)月銷項(xiàng)發(fā)票未開完如何做賬!.其實(shí)銷項(xiàng)稅額需要及時(shí)納稅,進(jìn)項(xiàng)稅額可以延后抵扣,總之國家規(guī)定的稅法政策是越有利于稅收越好.如果你閱讀了本文內(nèi)容,對銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的繳納抵扣問題還不是很清楚,最好是咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師.