每月所得稅如何計提

1、計提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

利潤表中的所得稅是如何計算的

利潤表中的所得稅是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計算求得的.因為,在會計實際操作時,企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額時常存在差異.其差異產(chǎn)生的主要原因在于稅前會計利潤和應(yīng)納稅所得額的計算目的不同.企業(yè)會計計算的應(yīng)納稅所得額,是為了達到財務(wù)會計的目的,即盡量公允地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況.它是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則和收入實現(xiàn)原則來確定利潤總額.而應(yīng)納稅所得額則是實現(xiàn)稅收的目的,即根據(jù)國家稅法的規(guī)定確定企業(yè)應(yīng)繳納所得稅,以保證國家的財政收入.

顯然,稅前會計利潤的計算嚴格地受財務(wù)會計報告所采用的會計程序和方法的限制,而應(yīng)納稅所得額的計算則受國家稅法的約束.兩者產(chǎn)生的差異一般可以分為永久性差異和時間性差異兩類.前者是某些項目在一種計算中適宜于包括在內(nèi),但在另一種計算中卻要求除外.例如,某些捐贈支出在確定應(yīng)納稅所得額時不允許扣除,但在計算稅前會計利潤時則可以扣除.且這種差異在以后會計期間不能轉(zhuǎn)回,因此稱為永久性差異.后者是某些項目在計算確定某種金額時,包括在不同時期的計算之中.例如,會計政策規(guī)定,當(dāng)產(chǎn)品或勞務(wù)已經(jīng)提供,且符合收入確認條件,即可將其收入計入會計收益,但稅法則可能準許在收回現(xiàn)金后才計入.計入稅前會計利潤和計入應(yīng)納稅所得額中的這些收入在一定時期內(nèi)最終是一致的,但是計入的時期卻不一致.這種發(fā)生于本期,但能夠在以后的一個會計期間或若干個會計期間轉(zhuǎn)回的差異稱為時間性差異.

希望這份每月所得稅如何計提的內(nèi)容能給大家?guī)韼椭?計提所得稅跟計提工資、社保、公積金等等其實都是差不多的,并沒有太大的差異,只要操作了一兩次后對計提賬務(wù)處理能力就能夠完全掌握了.