出口貨物不能退稅要轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)嗎

2020-01-03 10:37 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生的相關(guān)會(huì)計(jì)問(wèn)題一直是很多人會(huì)有疑問(wèn)的地方,這其中涉及到諸多內(nèi)容,今天會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編為大家整理了兩個(gè)問(wèn)題,首先我們先來(lái)看看出口貨物不能退稅要轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)嗎這個(gè)問(wèn)題,以下就是小編整理的相關(guān)資料,歡迎大家參考.

出口貨物不能退稅要轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)嗎

答:1、跟稅局要一份《視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》,也可網(wǎng)上下載(一式三聯(lián)),按表的內(nèi)容填寫(xiě)(很簡(jiǎn)單,基本就是關(guān)單和發(fā)票的資料).再附上報(bào)關(guān)單,增值發(fā)票復(fù)印件,出口發(fā)票等交到辦退稅的地方,一般當(dāng)場(chǎng)就會(huì)申批下來(lái),批準(zhǔn)后稅局會(huì)在報(bào)關(guān)單上蓋個(gè)章.(如果是多份商品中的一份無(wú)法退稅,關(guān)單上剩余的商品可以繼續(xù)做退稅,不影響,如果單就一份,那就自己保留.)

2、辦好<抵扣證明>后,在下個(gè)月初,跟申報(bào)表一起交到稅局去.

至于可以抵扣的稅款是這樣算的:

A 報(bào)關(guān)單上商品的出口金額折成人民幣(按出口日期的外匯牌價(jià)折算) / 1.17 X 0.17= 視同內(nèi)銷(xiāo)征稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B 增值發(fā)票上該無(wú)法退稅商品的稅額(即可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

如果A-B>0 就需要再向稅局繳納多出來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)稅

如果A-B<=0 就不需要再繳稅了(但退稅沒(méi)了也是不小的損失)

3、如果是稅局審批不通過(guò),稅局會(huì)出一份<關(guān)于出口貨物視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的通知>,然后根據(jù)<通知>的時(shí)間要求去做抵扣(補(bǔ)繳稅),過(guò)程和上面一樣,但在最后需要提供一份資料給稅局(一般稅局會(huì)通知你),資料一般包括:核銷(xiāo)單,關(guān)單,發(fā)票復(fù)印件,申報(bào)表,增值稅附表二(財(cái)務(wù)會(huì)做)內(nèi)銷(xiāo)征稅通知(稅局專(zhuān)管員出具),抵扣證明,視同內(nèi)銷(xiāo)征稅明細(xì)表.