小規(guī)模納稅人教育附加費(fèi)報(bào)表如何填

答:根據(jù)你單位實(shí)際繳納的增值稅,消費(fèi)稅金額填寫(xiě)申報(bào)就是了,如果月度收入低于10萬(wàn)元,季度低于30萬(wàn)免征教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加.

本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人).

一、名詞解釋

(一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物.

(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

(三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)",是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為).

(四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"扣除項(xiàng)目",是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明

本表"貨物及勞務(wù)"與"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě).

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼.

(三)"納稅人名稱"欄,填寫(xiě)納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫(xiě)本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

(五)第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(六)第3欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額.

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

(八)第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(九)第6欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額":填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn),下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

(十一)第8欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(十二)第9欄"免稅銷售額":填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額.

(十三)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次.

(十四)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě).

(十五)第12欄"其他免稅銷售額":填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.

(十六)第13欄"出口免稅銷售額":填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額.

應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷售額.

(十七)第14欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額.

(十八)第16欄"本期應(yīng)納稅額":填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額.

(十九)第18欄"本期應(yīng)納稅額減征額":填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額.

當(dāng)本期減征額小于或等于第16欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第16欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第16欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

(二十)第19欄"本期免稅額":填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄"免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

(二十一)第20欄"小微企業(yè)免稅額":填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計(jì)算.

(二十二)第21欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額":填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"和征收率計(jì)算.

(二十三)第23欄"本期預(yù)繳稅額":填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.

三、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明

本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人名稱"欄,填寫(xiě)納稅人名稱全稱.

(三)第1欄"期初余額":填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)"0".

(四)第2欄"本期發(fā)生額":填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額.

(五)第3欄"本期扣除額":填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發(fā)生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)".

(六)第4欄"期末余額":填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

(七)第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)":填寫(xiě)納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額.

(八)第6欄"本期扣除額":填寫(xiě)本附列資料第3欄"本期扣除額"的數(shù)據(jù).

第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額".

(九)第7欄"含稅銷售額":填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額.

第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入(適用3%征收率)"-第6欄"本期扣除額".

(十)第8欄"不含稅銷售額":填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額.

第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"欄數(shù)據(jù)一致.

(十一)第9欄"期初余額":填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)"0".

(十二)第10欄"本期發(fā)生額":填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額.

(十三)第11欄"本期扣除額":填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.

第11欄"本期扣除額"≤第9欄"期初余額"+第10欄"本期發(fā)生額"之和,且第11欄"本期扣除額"≤第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)".

(十四)第12欄"期末余額":填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額.

(十五)第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)":填寫(xiě)納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額.

(十六)第14欄"本期扣除額":填寫(xiě)本附列資料第11欄"本期扣除額"的數(shù)據(jù).

第14欄"本期扣除額"=第11欄"本期扣除額".

(十七)第15欄"含稅銷售額":填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額.

第15欄"含稅銷售額"=第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)"-第14欄"本期扣除額".

(十八)第16欄"不含稅銷售額":填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額.

第16欄"不含稅銷售額"=第15欄"含稅銷售額"÷1.05,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"欄數(shù)據(jù)一致.

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明

(一)本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫(xiě).僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第18欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)本表.

(二)"稅款所屬時(shí)間""納稅人名稱"的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表).

(三)"一、減稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě).

1."減稅性質(zhì)代碼及名稱":根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫(xiě).同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫(xiě).

2.第1列"期初余額":填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額",為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

3.第2列"本期發(fā)生額":填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

4.第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫(xiě).

5.第4列"本期實(shí)際抵減稅額":填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.

一般納稅人填寫(xiě)時(shí),第1行"合計(jì)"本列數(shù)=主表第23行"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)".

小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí),第1行"合計(jì)"本列數(shù)=主表第16行"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)".

6.第5列"期末余額":按表中所列公式填寫(xiě).

(四)"二、免稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě),即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫(xiě)本欄.

1."免稅性質(zhì)代碼及名稱":根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫(xiě).同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫(xiě).

2."出口免稅"填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額.小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄.

3.第1列"免征增值稅項(xiàng)目銷售額":填寫(xiě)納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額.免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷售額.

一般納稅人填寫(xiě)時(shí),本列"合計(jì)"等于主表第8行"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)".

小規(guī)模納稅人填寫(xiě)時(shí),本列"合計(jì)"等于主表第12行"其他免稅銷售額""本期數(shù)".

4.第2列"免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額":免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,據(jù)實(shí)填寫(xiě)扣除金額;無(wú)扣除項(xiàng)目的,本列填寫(xiě)"0".

5.第3列"扣除后免稅銷售額":按表中所列公式填寫(xiě).

6.第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額":本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額.小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本列,一般納稅人按下列情況填寫(xiě):

(1)納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的,按當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě);

(2)納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目,且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的,按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě);

(3)當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無(wú)法計(jì)算的,本欄次填"0".

7.第5列"免稅額":一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫(xiě),且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0.

一般納稅人公式:第5列"免稅額"≤第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額".

小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.

小規(guī)模納稅人免征增值稅,怎么填寫(xiě)申報(bào)表?

適用免稅政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元),則銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,具體為:納稅人登記注冊(cè)類型為"個(gè)體"的,填寫(xiě)第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額";納稅人登記注冊(cè)類型非"個(gè)體"的,填寫(xiě)第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額";《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù).

小規(guī)模納稅人教育附加費(fèi)報(bào)表如何填的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,小規(guī)模納稅人教育附加費(fèi)報(bào)表的填寫(xiě)大家有時(shí)間要多記記,本文還介紹了小規(guī)模納稅人免征增值稅,怎么填寫(xiě)申報(bào)表的內(nèi)容,希望這些資料對(duì)大家有用.