所得稅可以預交嗎 什么時候預交

企業(yè)所得稅都是季度預交,第二年匯算清繳.

預交所得稅什么時候計提?

一、企業(yè)所得稅預交;

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

二、企業(yè)所得稅計提:

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳是由稅務機關來具體核定

企業(yè)所得稅稅率是按年來設計的,但是為了保證國家的財政支出,所以有必要預繳稅款.預繳的期限,以前的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定了要分季預繳,《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定分月或者分季預繳,新稅法統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的預繳期間,規(guī)定為分月或者是分季預繳.原來的《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》所規(guī)定:"企業(yè)所得稅的分月或者分季預繳,主要由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小,來具體核定的."一般規(guī)模較大的企業(yè),是按月預繳;規(guī)模比較小的企業(yè),則是按季預繳.由于《企業(yè)所得稅法》只規(guī)定了企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,沒有規(guī)定由誰確定,所以在實施條例中有必要明確確定主體.

本條規(guī)定由稅務主管部門根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、便于繳納等因素來核定企業(yè)是分月或者分季來預繳企業(yè)所得稅.

預繳稅款的確認方法

實施條例規(guī)定了三種預繳稅款的確認方法:

(一)一般情況下應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳.

由于企業(yè)預繳稅款的時間是自該月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.所以能夠確認該月度或者季度實際利潤額 的,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳.因為根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定應納稅所得額為:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.每月度或者季度的實際利潤額為企業(yè)的各項收入減除各種成本和允許扣除的費用和支出,與應納稅所得額的計 算方式相似,這樣最大程度上減少年度終了預繳稅款與實際應納稅額之間的差異.

(二)按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額.

有些企業(yè)可能存在淡季或者旺季,或者生產(chǎn)周期比較長,收入不穩(wěn)定,各個月度、季度之間實際利潤額相差很大,這樣按照月度或者季度繳納企業(yè)所得稅沒有意義,操 作起來比較困難.在這種情況下,條例規(guī)定可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額,即按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4預繳企業(yè)所 得稅稅款,最大程度上保證國家稅款及時足額征收,也便于年度終了匯算清繳.

(三)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.

如果由于企業(yè)經(jīng)營當時比較特殊,按照以上兩種方式預繳稅款都不合理,可以向稅務機關申請符合企業(yè)實際情況的確定預繳稅款的方式,經(jīng)稅務機關認可后執(zhí)行.這樣在保證國家稅收管理的前提下,賦予企業(yè)一定的自主權,體現(xiàn)了稅收管理上的靈活性,最大程度上保護企業(yè)的權利.

預繳方法的變更

本條規(guī)定,預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)是不得隨意變更.以前外資稅法是沒有相應的規(guī)定.以前內(nèi)資稅法規(guī)定,預繳方法一經(jīng)確定,是不得隨意改變.由于分月預繳還是分季預繳,以及按照何種方式計算預繳稅款都要經(jīng)過稅務機關的認可,如果頻繁的變換預繳的方法,則會加重企業(yè)和稅務機關的征納成本.

以上就是所得稅可以預交嗎、什么時候預交的解答,企業(yè)在預繳申報所得稅時,"利潤總額"填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額.如果企業(yè)違反此項規(guī)定,稅務機關可能根據(jù)稅收征管法,給予納稅人以"未按照規(guī)定期限繳納稅款,責令限期繳納并從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金"的行政處理.