異地預(yù)繳稅款怎么算?

答:增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)等規(guī)定,自2016年5月1日起,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、銷售和出租不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅.其預(yù)繳稅款計算如下:

納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)(不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的項目)預(yù)繳增值稅的處理

1.其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為計稅依據(jù)的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

2.其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用作為計稅依據(jù)的,應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅的處理

1.納稅人適用一般計稅方法的,應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人適用簡易計稅方法的(除個人出租住房外),應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的處理

1.納稅人適用一般計稅方法的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.納稅人適用簡易計稅方法的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

城建稅及教育費附加

納稅人在經(jīng)營所在地應(yīng)繳納城建稅及教育費附加的處理

根據(jù)財稅〔2016〕74號文件第一條規(guī)定,納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

舉例說明:假設(shè)A市甲建筑公司(一般納稅人)于2016年5月中標(biāo)B縣某項目,2016年8月取得建筑工程收入1998萬元,其中支付購入建筑材料款價稅合計為819萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為119萬元).B縣所在地城建稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%,地方教育費附加征收率為2%.

1.向項目所在地B縣主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅

當(dāng)期應(yīng)預(yù)繳增值稅為1998÷(1+11%)×2%=36(萬元)

2.向項目所在地B縣主管地稅機(jī)關(guān)繳納城建稅

當(dāng)期應(yīng)繳城建稅為36×5%=1.8(萬元)

3.向項目所在地B縣主管地稅機(jī)關(guān)繳納教育費附加和地方教育費附加

當(dāng)期應(yīng)繳納教育費附加為36×3%=1.08(萬元)

當(dāng)期應(yīng)繳納地方教育費附加為36×2%=0.72(萬元)

納稅人在機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)繳納城建稅及教育費附加的處理

根據(jù)財稅〔2016〕74號文件第二條規(guī)定,預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

根據(jù)上述案例,納稅人回到機(jī)構(gòu)所在地應(yīng)向A市主管國稅機(jī)關(guān)申報繳納增值稅,向A市主管地稅機(jī)關(guān)申報繳納城建稅和教育費附加及地方教育費附加.A市城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育費附加征收率為2%.

1.向機(jī)構(gòu)所在地A市主管國稅機(jī)關(guān)申報繳納增值稅

應(yīng)繳納增值稅為1998÷(1+11%)×11%-119-36=43(萬元)

2.向機(jī)構(gòu)所在地A市主管地稅機(jī)關(guān)繳納城建稅

應(yīng)繳納城建稅為43×7%=3.01(萬元)

3.向機(jī)構(gòu)所在地A市主管地稅機(jī)關(guān)繳納教育費附加和地方教育費附加

應(yīng)繳納教育費附加為43×3%=1.29(萬元)

應(yīng)繳納地方教育費附加為43×2%=0.86(萬元)

工程增值稅預(yù)繳稅款怎么計算出預(yù)征稅額?

計算方法如下:

1、一般計稅方法:預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷(1+10%)×3%.

2、簡易計稅方法:預(yù)繳增值稅稅款=預(yù)售房款÷(1+5%)×3%.

只需要將數(shù)值套入公時計算即可.

擴(kuò)展資料:

預(yù)征稅額:

一、房地產(chǎn)開企業(yè)取得預(yù)收款需要預(yù)繳稅款

[政策依據(jù)]:財稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款:9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目,在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

按照計稅方法的選擇,對取得預(yù)收款按照如下公式計算:

預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)*3%

[政策依據(jù)]:稅總〔2016〕18號公告

第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3%

二、建安業(yè)取得的預(yù)收款及異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入時需要預(yù)繳稅款

[政策依據(jù)]:財稅〔2017〕58號 第三條:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第三條:納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)).

--稅總〔2016〕17號公告第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

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