小規(guī)模企業(yè)所得稅用計(jì)提嗎

小規(guī)模企業(yè)所得稅需要計(jì)提.

從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了:法定稅率是25%,優(yōu)惠稅率是20%

所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷(xiāo)售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%

計(jì)提分錄如下:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人稅率是多少?

1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類(lèi),征收率分別為6%和4%.而實(shí)際上,這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍,根本無(wú)法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人,哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人.

2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率,將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%.

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策?

1、提高個(gè)體工商戶(hù)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn). 2009年開(kāi)始,我國(guó)已有不少地區(qū)提高了個(gè)體工商戶(hù)的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn).北京、上海、江蘇及浙江的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為國(guó)家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月.廣東省2008年1月1日起將全省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)高至5000元,4萬(wàn)多個(gè)體戶(hù)和個(gè)人受惠,年稅收減免共7000多萬(wàn)元.河南省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)于今年4 月調(diào)至3000元,全省14萬(wàn)個(gè)體工商戶(hù)不再繳納營(yíng)業(yè)稅,每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元,平均每戶(hù)每年受益將近1600元.

2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個(gè)省市因吸引招商,也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策.以注冊(cè)上海公司為例,其對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅,即企業(yè)交納增值稅后,再把一部分增值稅返還給企業(yè).上海各區(qū)及開(kāi)發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異,一般返還給企業(yè)增值稅為實(shí)際交稅額的4-8%.

3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開(kāi)始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策,200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護(hù)建設(shè)稅收入約60億元、教育費(fèi)附加收入約36億元,增加企業(yè)所得稅約63億元.這些稅收增減相抵后,將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率:絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人,適用征收率.

(一)基本稅率

我國(guó)增值稅的基本稅率為17%.

1、納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物,除稅法另有規(guī)定外,稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù),稅率為17%.

(二)低稅率

我國(guó)增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,13%的低稅率適用于納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物:

1、糧食、食用植物油. 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經(jīng)過(guò)加工的面粉(各種花式面粉除外). 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍,應(yīng)按照17%征收增值稅.

2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品.

3、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志.

4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等等

(三)零稅率

零稅率,即稅率為零,僅適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物,以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠(chǎng)、保稅倉(cāng)庫(kù)和保稅區(qū)的貨物.

國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物,不適用零稅率.不適用零稅率的出口貨物包括原油,柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等.

零稅率不等于免稅,免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零.實(shí)行零稅率不但不必繳稅,而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅,也就是說(shuō),零稅率意味著出口退稅.

(四)征收率

適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%. 按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%.

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