出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么補增值稅

1、跟稅局要一份《視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,也可網(wǎng)上下載(一式三聯(lián)),按表的內(nèi)容填寫(很簡單,基本就是關(guān)單和發(fā)票的資料).再附上報關(guān)單,增值發(fā)票復(fù)印件,出口發(fā)票等交到辦退稅的地方,一般當(dāng)場就會申批下來,批準(zhǔn)后稅局會在報關(guān)單上蓋個章.(如果是多份商品中的一份無法退稅,關(guān)單上剩余的商品可以繼續(xù)做退稅,不影響,如果單就一份,那就自己保留.)

2、 辦好<抵扣證明>后,在下個月初,跟申報表一起交到稅局去.

至于可以抵扣的稅款是這樣算的:

A    報關(guān)單上商品的出口金額折成人民幣(按出口日期的外匯牌價折算) / 1.17 X 0.17= 視同內(nèi)銷征稅銷項稅額

B    增值發(fā)票上該無法退稅商品的稅額(即可以抵扣進項稅額)

如果A-B>0  就需要再向稅局繳納多出來的銷項稅

如果A-B<=0 就不需要再繳稅了(但退稅沒了也是不小的損失)

出口退稅過期,轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬?

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷征稅.具體會計處理如下:

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅.

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入.

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

注意事項:

① 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時,應(yīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行負(fù)數(shù)申報,沖減出口銷售收入.

② 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統(tǒng)"中進行負(fù)數(shù)申報的,由于申報系統(tǒng)在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業(yè)務(wù)成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營業(yè)務(wù)成本"中.

以上就是出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么補增值稅的全部內(nèi)容,按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額.看完上文你學(xué)會了嗎?如果有其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!