職工福利費專票怎么做賬

借:管理費用(或應(yīng)付福利費)--福利費

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

增值稅納稅申報表時要在進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出里填

依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第十條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

1、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

4、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品

職工福利費開了專用發(fā)票怎么做分錄

管理費用勞保費屬于福利費嗎?

答:(1)一般情況下,企業(yè)可以把勞保用品作為福利費處理,明細(xì)科目可以設(shè)為勞保費用,如果執(zhí)行的是小企業(yè)會計制度,則通過"應(yīng)付福利費"處理,如果執(zhí)行的是新企業(yè)會計準(zhǔn)則,則通過"應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費".同時,按照勞保用品的具體用途,計入管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本等科目.

一般分錄為:

借:管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本--福利費 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(新準(zhǔn)則) 或者,應(yīng)付福利費(小企業(yè)會計制度)

(2)對于建筑施工企業(yè),勞保用品可以作為工程施工中的施工管理費的勞動保護費處理.

(3)如果購入的勞保用品,先入庫,后續(xù)期間分批領(lǐng)用,則可以先通過"周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品"處理.

初始購進(jìn)時,計入周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品: 借:周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品 貸:銀行存款等

實際領(lǐng)用時,從周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品中轉(zhuǎn)出計入管理費用、制作費用等: 借:管理費用--職工福利費 貸:周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品

因其多次周轉(zhuǎn)使用,則應(yīng)設(shè)置備查薄,管理領(lǐng)、用、存.

例:給職工的福利費 對方開了專票不能抵扣 該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢.比如福利費金額是2415.93元.稅額是314.07元.價稅合計是2730元?

答:1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因為,如果不認(rèn)證的話,一段時間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會自動配比,會顯示有滯留票,稅局會查.

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣,可以在申報時選擇不抵扣或進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就要以了.

3)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

a,借:管理費用-福利費2415.93

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)314.07

貸:銀行存款2730

b,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費用-福利費314.07

貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)314.07

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